Итак, вычет по ипотечным процентам.

Получить вычет можно на сумму фактически уплаченных процентов, но не более 3 млн ₽. Если покупатель состоит в браке, то по 3 млн ₽ на каждого из супругов. Значит, сумма вычета на каждого будет 390 000 (3 000 000 х 13%). При этом не важно, кто платит проценты — жена или муж, право на вычет есть у обоих.

Если в ипотеку купили строящееся жильё, право на вычет возникает только когда будет подписан акт приема-передачи. Ну и когда банку будут уплачены хоть какие-то проценты (берём про это справку в банке).

Допустим, договор вы подписали ещё в 2019 и тогда же начали платить проценты. А вот акт приёма-передачи подписали в 2023 году. Значит налог за все годы с 2019 по 2022 год вы по этому вычету вернуть не сможете — на момент его уплаты у вас ещё не было права на вычет.

Можно будет в 2024 году подать декларацию на возврат НДФЛ, уплаченного в 2023. И к вычету предъявить всю сумму процентов, которые были уплачены за это время. Если суммы подоходного налога за 2023 год не хватит на все уплаченные проценты, не беда — заявитесь на остаток в 2025 за 2024. Там, возможно, ещё и новые проценты подоспеют.

Например, за 4 года, с 2021 по 2023, вы выплатили банку 1 млн в качестве процентов. Значит, вы можете получить вычет 130 000 рублей. В 2023 году вы уплатили НДФЛ 110 000 рублей. Вы можете в 2024 году вернуть эти 110 000 рублей в качестве вычета и оставшиеся 20 000 перейдут на следующий период — их вы сможете заявить в 2025 вместе с процентами, которые выплатите в 2024.

Если раньше вы на вычет по процентам не подавались, и сумма процентов, которую вы уплатите банку по этой ипотеке будет плюс-минус 3 млн ₽, я бы посоветовала получить вычет кому-то одному из супругов. В этом случае, если вы потом надумаете взять в ипотеку другую квартиру, у одного из супругов будет возможность получить вычет по ней. Просто остаток по ипотечным процентам на другой объект не переносится.

Кстати, знаете, что ипотечные ставки повышают? Если подумываете об ипотеке, лучше не затягивать