Если у налогоплательщика нереальная сделка с «проблемным контрагентом», то все перечисленное по такой сделке может быть взыскано в доход государства по иску прокуратуры с использованием норм ст. 169 ГК РФ (это помимо обязанности доплатить налоги/пени/штраф).

Далее цитаты из Решения Арбитражного суда Ульяновской области от 21.02.2025 по делу № № А72-13241/2024:
«В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.
…
Целью заключения сделок между ответчиками явилось незаконный вывод денежных средств, получение необоснованной налоговой выгоды, в связи с чем к данным правоотношениям подлежат применению положения ст. 169 ГК РФ о взыскании в доход Российской Федерации денежных средств, полученных по ничтожной сделке.
…
Исходя из этого, требования прокурора о признании недействительными заключенных между обществом с ограниченной ответственностью «Ульяновский завод модульных сооружений» и Обществом с ограниченной ответственностью «Торгово производственная компания «Погода в доме» сделок по перечислению денежных средств в сумме 22 845 799 руб. 00 коп. на расчетный счет ООО «ТПК Погода в доме» по платежным поручениям от 23.12.2021 №2325, от 24.12.2021 №2337, от 30.12.2021 № 2437, от 30.12.2021 № 2438, от 30.12.2021 № 2439, от 21.01.2022 № 108, от 21.01.2022 № 113, от 24.01.2022 № 124, от 26.01.2022 №145 и о применении последствий недействительности сделок и взыскании в доход Российской Федерации солидарно с общества с ограниченной ответственностью «Ульяновский завод модульных сооружений» и общества с ограниченной ответственностью «Торгово-производственная компания «Погода в доме» денежных средств в размере 22 845 799 руб. 00 коп., являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению».

Также необходимо напомнить про п.85 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25:
«…Нарушение стороной сделки закона или иного правового акта, в частности уклонение от уплаты налога, само по себе не означает, что сделка совершена с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.
Для применения статьи 169 ГК РФ необходимо установить, что цель сделки, а также права и обязанности, которые стороны стремились установить при ее совершении, либо желаемое изменение или прекращение существующих прав и обязанностей заведомо противоречили основам правопорядка или нравственности, и хотя бы одна из сторон сделки действовала умышленно».

Про то, что ст. 187 Уголовного кодекса «Неправомерный оборот средств платежей» вменяют одновременно с «налоговой» 199 УК в ситуации, когда идут платежи «проблемным контрагентам» по нереальным сделкам с примерами приговоров писал здесь: https://t.me/victornalogi/255.

Про налоговые и последовавшие за ними неналоговые уголовные дела блогеров писал здесь: https://t.me/victornalogi/343.