⚠️ GPTunneL начал забавное рекламное продвижение своих прокси-услуг к иностранным, фактически угрожая доначислением НДС в 22%, кто оплачивают Claude, ChatGPT или DeepSeek даже через индивидуальные банковские карты, а не через них. На деле тут смесь верных и ложных заявлений, но с налоговыми рисками тут стоит разобраться, т.к. по мере роста счетов на LLM вопросы налоговых инспекторов определённо появятся.

Верное утверждение, что если компания заказывает любые иностранные услуги, в том числе инференс LLM, то сразу становится налоговым агентом на данный момент по ставке 22%. Поэтому если вы заплатите от лица компании хоть криптой, хоть в юанях, то вы должны сами от лица компании потом уплатить НДС 22% как налоговый агент за иностранного поставщика. Тут реально есть ловушка, т.к. очень часто особенно в SMB это не знают, а у ФНС нет централизованного средства отслеживания таких сделок и форм обязательной отчётности. Поэтому налоговое нарушение может очень долго лежать без последствий до уже какой-то прямой налоговой проверки, но на него «стучат пени» и сумма штрафа может быть кратной от платежа.

Однако при уплате физическим лицом правовая ситуация иная, и GPTunneL распространяет ложную информацию, что у них возникает проблема налогового агента как у компаний.

Пункт 3 статьи 174.2 прямо устанавливает:
«При оказании иностранными организациями физическим лицам услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации… налогоплательщиками признаются иностранные организации, оказывающие такие услуги»

Иными словами, сам Claude, OpenAI, DeepSeek и GLM должны при продаже вам поставить сверху цену выше на 22% НДС и потом сами перечислить в бюджет Российской Федерации. Особенно для первых двух это выглядит невероятно реалистично. Однако китайских вендоров это как раз объясняет, почему они не хотят делать прямые платежи в Россию, т.к. вопрос не только в санкциях — китайцам придётся возиться с нашим НДС, что им кроме мороки ничего не даёт. Фактически же тот же DeepSeek принуждает вас открыть виртуальную карту VISA совсем на другое лицо даже, поэтому по факту у него нет никаких транзакций с гражданами РФ.

Однако косвенные налоги возникают иначе, когда сотруднику дают $200 на тот же Claude. Если его выдать под видом «премии», что популярная практика многих крупных компаний, то возникнет налоговая база ещё и НДС 22%, придётся удержать 13% НДФЛ и около 30-40% социальных налогов. В этом плане компаниям конечно выгоднее платить прокси типа GPTunneL, особенно если такой прокси ещё не применяет УСН и может выставлять зачёт НДС. Правда компания не участвовала в госзакупках, что показывает, что даже госкомпании считают налоговые риски довольно низкими и решают проблемы иначе, чтобы не возиться с прокси. Проще говоря, аналогичные посреднические услуги по покупке инференса часто спрятаны внутри контрактов господрядчиков.

🔹 Если как мораль, то с самого платежа виртуальной картой VISA никакой обязанности у физлица платить НДС в 22% не возникает, это все выдумки, не покупайтесь на это.
Однако как организациям лучший вариант закупать инференс действительно через подрядчиков без алхимии на этих картах, т.к. не возникает налоговой базы для зарплатных налогов и все проблемы налогового агента улетают к подрядчику.

Цивилизованное решение конечно, если DeepSeek или GLM начнут официально продавать в Россию и сами удерживать НДС, осталось их убедить в том, что в Китае они должны соблюдать российское законодательство. Возможно как раз в рамках WAICO эти вопросы как-то будут урегулированы и китайцы выйдут из текущей «серой зоны».

https://predprinimatel.ru/news/shtrafi-nds-zarubejnie-ii/