Банки — новые агенты налогового контроля

Законопроект, направленный на «обеление» экономики, помимо новых правил о контроле цен при импорте из ЕАЭС для целей НДС, вводит новый процесс для выявления незадекларированных доходов граждан. Источником информации для ФНС будут выступать банки. По оценке ФНС России, дополнительные налоговые поступления в федеральный бюджет ожидаются в сумме около 50 млрд рублей ежегодно, начиная с 2027 г.

Как сейчас, и почему это неэффективно❔

По действующему законодательству ФНС может запросить у банков информацию о движении по счету в случае проведения налоговой проверки (п. 2 ст. 86 НК РФ). То есть запрос происходит уже после выявления риска. Но как выявить уклоняющихся, если поступления им на счет не видны фискальным органам, тем более в стране с населением 140 млн человек?

Как будет❔

Банки передадут в ЦБ информацию о полученных физическими лицами переводах на их счета. Передавать информацию будут не про всех, а про физических лиц, в отношении которых выявлены «риски ведения предпринимательской деятельности либо получения доходов от физических лиц». Далее ФНС сравнит полученные от банков данные с задекларированными доходами и в случае выявления отклонений, вероятно, направит запросы и/или инициирует контрольные мероприятия.

Признаки наличия указанных рисков в правках не поименованы. Их согласуют ЦБ с ФНС. В пояснительной записке говорится о случаях систематического получения дохода.

Система очень похожа на недавно внедренное взаимодействие ФНС с маркетплейсами — платформы должны сообщать в налоговые инспекции о выявленных рисках дробления по критериям ФНС. По словам Даниила Егорова, инициатива оказалась эффективной и добровольные уточнения продавцов уже принесли дополнительные 200 млрд рублей.

Для того чтобы система эффективно работала, вводится правило, по которому для открытия счета физлицам необходимо будет сообщать банку свой ИНН. Что касается уже действующих счетов, банки должны собрать по ним информацию. Если клиент не сообщит свой ИНН, банк приостановит операции по счету. Для банков предусмотрена ответственность за нарушение требования.

Что это значит❔

Для физических лиц это означает, что все получаемые переводы могут быть видны налоговым органам. При этом ФНС уже прокомментировала, что переводы между родственниками не вызовут внимания налоговых органов. Основные критерии, которые будут учитываться — периодичность переводов, суммы, контрагенты.

Банкам будет необходимо разработать и внедрить внутренние процессы сбора данных, что потребует, в том числе, донастройки систем. От ЦБ также потребуются дополнительные действия, так как, вероятно, им на своем уровне необходимо будет агрегировать данные по каждому физлицу, полученные от разных банков.