ℹ️Большой осенний законопроект. НДС.

🛍Новая ставка НДС

Повышается стандартная ставка НДС 📈с 20% до 2️⃣2️⃣🧮 При этом сохраняются:

✅льготная ставка 10% для социально значимых товаров.

✅пониженные ставки для УСН без права на применение вычетов (5% (при доходах до 250 млн руб. в год) и 7% (до 450 млн руб.).

☀️О том, почему именно НДС стал флагманом осенних изменений читайте здесь.

💬Как подготовиться к увеличению ставки?

Полагаем, что в первую очередь стоит проанализировать существующие договоры с покупателями и поставщиками, оценить, предусматривают ли условия договора возможность увеличения цены на дополнительные 2% НДС, в случае неясности — провести переговоры с контрагентами. Также потребуется донастроить учетные системы для отражения операций по новой ставке налога.

❌Отмена ряда льгот

Предусмотрена отмена ряда льгот по НДС (поправки в ст. 149 НК РФ), в частности:

🔹на реализацию прав пользования российским ПО.

🔹на услуги по информационно-технологическому взаимодействию между участниками расчетов.

🔹на услуги по обслуживанию банковских карт.

🔽Снижение порога, при котором налогоплательщики на УСН не платят НДС, с 60 до 10 млн руб.

Напомним, что до 2025 года налогоплательщики на УСН в принципе не уплачивали НДС. С 2025 года для них ввели обязанность уплаты НДС при доходах свыше 60 млн руб. в год. 📅С 2026 года уплачивать НДС потребуется, если доход превысил 10 млн руб. При этом у таких налогоплательщиков остается право на применение пониженных налоговых ставок НДС (5% при доходах до 250 млн руб. в год, 7% при доходах до 450 млн руб. в год).

По словам министра финансов А. Силуанова, эксперты уже подсчитали, что у компаний с оборотом в 10 млн руб. и ниже теряется экономический смысл дробить бизнес.

💸Налогообложение услуг майнинга, оказанных иностранным лицам

Российским НДС начнут облагаться операции по сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры иностранным лицам, а также операции по предоставлению иностранным лицам вычислительных мощностей в режиме реального времени для целей майнинга. НДС, предъявленный иностранным покупателям, будет фактически ⬆️увеличивать для них стоимость указанных услуг.

➡️Другие изменения

✅ Формы счетов-фактур и книг покупок и продаж будут устанавливаться ФНС России, а не Правительством.

✅Вводится льгота для операторов инвестиционных платформ.

✅Вводится нулевая ставка для реализации добывающими компаниями руды и прочих продуктов, содержащих драгоценные металлы, в адрес аффинажных компаний для целей аффинажа. Сейчас такая реализация освобождена от НДС, что не позволяет добывающим компаниям применять налоговые вычеты по НДС. Введение нулевой ставки на такие операции устранит данную неэффективность.