ВНЖ в Европе ≠ налоговое резидентство

Есть важное различие, о котором часто забывают при выборе страны для переезда.

Можно иметь долгосрочный ВНЖ в стране ЕС, но при этом не становиться её налоговым резидентом, если Вы фактически не живёте там необходимое количество дней и не переносите туда центр жизненных интересов.

И наоборот: некоторые страны предлагают очень привлекательные налоговые режимы, но они работают только после того, как Вы становитесь налоговым резидентом.

Важный момент: это не приведет вас к ПМЖ и паспорту, скорее всего, потому что все страны Европейского Союза сейчас занимают позицию, что натурализация и получение гражданства возможно только при вступлении в налоговое резидентство этой страны, что доказывает связь с этой страной. Поэтому тут развилка, и надо выбирать. Либо вы резидент ES, получаете длинный шенген, возможность жить в Шенгене и при этом не возникают налоговые обязательства, но тогда вы не идете к гражданству по пути натурализации. Либо все-таки вам важен выход на паспорт, и тогда вы не сможете избежать уже налоговых, более тесных налоговых отношений с этой страной.

Второй важный момент: разумеется, налоговое резидентство может возникнуть без Вашего желания, при выполнении определенного набора критериев, которые приводят к признанию налоговым резидентом этой страны: количество дней, трудовые отношения, получение экономического дохода в этой стране, наличие основного жилья или дети, которые идут туда в школу. Поэтому, разумеется, на ваш статус как налоговый резидент повлияет не только ваш вид выбранного ВНЖ, но и то, как вы им пользуетесь. Тут есть целый набор нюансов, которые очень важно учитывать. Мы о них неоднократно рассказывали в наших видео на нашем канале: YouTube.com/relocodewealth

И вот здесь появляются 2 совершенно разные стратегии.

1. ВНЖ, который не обязывает становиться налоговым резидентом

🇬🇷 Греция

Один из самых известных примеров — Golden Visa.

Инвесторский ВНЖ позволяет получить долгосрочный статус проживания, при этом само получение Golden Visa не делает человека автоматически налоговым резидентом Греции.

Налоговое резидентство определяется отдельно — в частности, учитываются срок пребывания и центр жизненных интересов.

Поэтому конструкция может выглядеть так:

Golden Visa → ВНЖ Греции → фактически живём в другой стране → не становимся налоговым резидентом Греции.

Новые инвестиционные ВНЖ для граждан РФ и Беларуси в Греции были приостановлены, и ограничение на новые заявки сохраняется. Есть лазейка при наличии второго гражданства.

🇭🇺 Венгрия

Здесь ситуация ещё интереснее.

Guest Investor Residence Permit позволяет получить ВНЖ до 10 лет, с возможностью продления ещё до 10 лет.

При этом программа не устанавливает обычного требования постоянно проживать в Венгрии.

То есть это одна из наиболее интересных конструкций для человека, которому нужен долгосрочный европейский ВНЖ, но не требуется переносить туда фактическое место жизни.

🇲🇹 Мальта

Здесь можно построить другую модель: residence + non-dom.

То есть человек может стать резидентом Мальты, но оставаться non-domiciled, и тогда применяется специальная логика налогообложения иностранных доходов по remittance basis.

Это уже не “ВНЖ без налогового резидентства”, а другая стратегия:

налоговый резидент + non-dom.

🇨🇾 Кипр

Похожая концепция.

Можно стать налоговым резидентом Кипра по 60-day rule и одновременно иметь статус Non-Dom.

При этом определённые виды пассивного иностранного дохода получают существенные налоговые преимущества.

То есть опять:

tax resident + Non-Dom, а не tax non-resident.

⸻

2. А есть страны, где интересен именно специальный налоговый режим?

Здесь список совсем другой.

🇪🇸 Испания — Beckham regime

Это не способ избежать налогового резидентства.

Наоборот, человек становится налоговым резидентом Испании, но получает специальный налоговый режим на период до 6 налоговых лет.

⸻

🇵🇹 Португалия — IFICI

Старый NHR для новых участников закрыт.