🔷🔷🔷 Займы, выданные компанией своим учредителям и ген. директору, переквалифицировали в дивиденды

Компания решила дать в долг своему ген. директору и учредителям денежные средства и с этой целью заключила с ними несколько договоров займа. Инспекция почесала голову, удивилась арифметике выданных займов, переквалифицировала их в дивиденды и доначислила НДФЛ.

Суд согласился с Инспекцией. Как оказалось, договоры займа являлись однотипными. При этом документы о возврате займов были составлены так, что в течение нескольких дней заемщик получает новые займы. В свою очередь, денежные средства по займам Компания выплачивала учредителю и ген. директору ежемесячно. Далее выяснилось, что Компания генерила прибыль, но за последние несколько лет вообще не выплачивала дивиденды. Зато дала займы своим учредителям и ген. директору на несколько десятков миллионов рублей. А долг никто из них не выплатил. Но тут Компания возразила, что долги были возвращены, просто в наличной форме. Только никаких доказательств зачисления денежных средств на свой расчетный счет, а также их расходования она не представила.

«Стойте!» - спохватилась Компания. Не выплачивали дивидендов? Так это просто решения об их выплате не было. Как это никто не выплачивал долг? Вон же, один из учредителей перечислил на расчетный счет Компании денежные средства. Правда, перед этим перечислением дополнительными соглашениями были изменены сроки возврата займов с 2029 г. на 2026 г., а перечисленные денежные средства составили лишь 0,4% от суммы долга. Ну что сказать? Суд это не переубедило. Компания также пыталась в суде заявить смягчающие обстоятельства, мол, она добросовестно заключила и исполняла заемные обязательства и вообще (ни разу!) не рассматривала их как выплату дивидендов. К тому же она и предположить не могла, что в будущем Инспекция переквалифицирует займы в дивиденды! О, как! Креативненько, однако. Но суд это смягчающими обстоятельствами не признал.