Разбираем эффективный инструмент финансовой стратегии вместе с юристом практики структурирования бизнеса — Алёной Кирьяновой. Если вы задумываетесь о законной оптимизации налогов – этот пост для вас!
✉️ Льготное налогообложение доходов
Личный фонд вправе применять как ОСН, так и УСН 6%, и 15%. Для личных фондов, получающих преимущественно пассивный доход, установлена специальная ставка налога на прибыль — 15%. Такая ставка применяется, если 90% и более прибыли личного фонда составляют:
✉️дивиденды;
✉️доходы от распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
✉️доходы от реализации акций (долей);
✉️доходы по операциям с производными финансовыми инструментами (опционы, фьючерсы и т.д.);
✉️доходы от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
✉️доходы от сдачи объектов в аренду или их реализации.
Этот перечень является закрытым. Если данное соотношение доходов не выполняется, применяется стандартная ставка.
✉️ Что касается применения УСН: на личные фонды распространяются общеустановленные правила (лимиты по доходам, балансовой стоимости имущества).
Таким образом, налогообложение доходов личного фонда гораздо выгоднее стандартной ставки налога на прибыль (25%).
✉️ Освобождение от уплаты НДС
Передача имущества в личный фонд и распределение активов в пользу выгодоприобретателей – не облагается НДС.
✉️ Мы знаем, что Минфин выразил свою позицию: освобождение не распространяется на передачу коммерческой недвижимости. Считаем данную позицию спорной, кроме того, в настоящее время она не подтверждается на практике, в том числе на нашей.
✉️ Освобождение от уплаты НДФЛ
От НДФЛ освобождаются следующие выплаты:
✉️при жизни учредителя: доходы, полученные лично им либо выгодоприобретателями-родственниками (супругами, детьми, родителями и т.д.) при наличии у них статуса налогового резидента РФ.
✉️после смерти учредителя: доходы, полученные выгодоприобретателями-налоговыми резидентами РФ.
✉️ Итог: личный фонд – это не только про сохранение капитала, но и про законную оптимизацию налогов. Меньше обязательств = больше ресурсов для ваших целей.
Готовы начать? Рекомендуем выбирать стратегию с опытными юристами!
✉️ «Налоговые инженеры»: актуальная информация и лайфхаки для бизнеса
На следующей неделе подробно разберем ещё один «приятный бонус» личного фонда ✉️
#юристы #бизнес #налоги #структурированиебизнеса