К нам обратилась крупная инфраструктурная компания, работающая на территории нескольких муниципальных районов.
Налоговая выявила разрывы в АСК НДС по цепочке с одним из контрагентов клиента. По мнению инспекции, этот контрагент был связан с организованной группой лиц, использовавшейся для уклонения от уплаты НДС.
✉️ Только за один квартал клиенту предложили исключить из состава вычетов более 12 млн рублей. При этом общий оборот по сделкам со спорным контрагентом составлял 181 млн рублей, а совокупная сумма НДС за четыре последовательных квартала — 50,2 млн рублей.
✉️ На рабочей комиссии представители налогового органа предложили компании подать уточнённую декларацию и отказаться от спорных вычетов. Перед нашими юристами стояла задача доказать, что клиент не являлся выгодоприобретателем схемы, и добиться переакцепта налоговых претензий на фактического бенефициара.
✉️ Что сделала наша команда ✉️
✉️ Провели анализ сделок со спорным контрагентом и оценили обоснованность претензий налогового органа.
✉️ Подготовили мотивированную письменную позицию, которая подтверждала:
— отсутствие взаимозависимости и аффилированности между компаниями;
— реальность хозяйственных операций;
— непричастность клиента к созданию формальной цепочки контрагентов;
— отсутствие у клиента статуса выгодоприобретателя.
✉️ Дополнительным инструментом стала налоговая оговорка, предусмотренная договором. После появления претензий со стороны ФНС клиент приостановил часть оплаты контрагенту. Удержанные 12 млн рублей — сумму, равную разрыву по НДС за один квартал, перечислили на ЕНС клиента.
✉️ После подготовки документов наши юристы провели медиативную встречу с представителями налогового органа и согласовали порядок урегулирования ситуации.
Нам удалось добиться переакцепта бенефициара и исключить претензии к клиенту не только за первоначально спорный квартал, но и риски по взаимоотношениям с контрагентом за три последующих квартала.
✉️ В результате компания не отказалась от вычетов по НДС на общую сумму 50,2 млн рублей и не стала нести финансовые последствия за действия другого участника цепочки.
Кейс также позволил отработать механизм защиты в ситуации, для которой отсутствует официально регламентированный порядок урегулирования: использование налоговой оговорки, перечисление удержанной оплаты на ЕНС клиента и последующий переакцепт претензий на фактического выгодоприобретателя.
Telegram-канал «Налоговые инженеры»
Дзен | Наш сайт | МАХ