📌 Налоговая резидентность: важные изменения в 2025 году

В 2025 с большинства доходов физлиц НДФЛ считается по пятиступенчатой шкале, о чём писали ТУТ.
Если ранее ставок было всего две — 13% и 15%, то в 2025 их пять — от 13% до 22%.
Основной критерий резидентства определяется по количеству дней пребывания в России.

🔍 Ключевые моменты:
ФНС внедряет автоматическую систему определения налогового и валютного резидентства граждан.

📅 183 дня в году — по-прежнему главный показатель резидентства.

🛡 Особые категории (госслужащие за рубежом, военнослужащие и др.) сохраняют свой статус.

🌍 Новые правила распространяются на всех физических лиц вне зависимости от гражданства.

Что это значит:

✅ Резиденты платят НДФЛ по ставке 13% – 22% (в зависимости от дохода).

🚫 Нерезиденты — по умолчанию 30% со всех доходов.
Но к отдельным видам доходов применяется ставка от 13% до 22%
(например, выплаты удалённым сотрудникам, работающим по ГПХ в Интернете).

💰 Специальный тариф — 15% применяется к отдельным выплатам и процентам по вкладам в банках РФ.

🌐 Вопросы двойного налогообложения регулируются международными договорами.

📎 Важно:
Обязательство перечислять НДФЛ как за резидентов, так и нерезидентов лежит только на работодателях.
Перекладывать эту ответственность на сотрудников и исполнителей по ГПХ-соглашению — незаконно.

🕒 Сроки уплаты и порядок отчётности по НДФЛ в 2025 пока остаются прежними.

💡 Совет:
Внимательно следите за своими поездками и планируйте их так, чтобы не потерять статус резидента, если это важно для вас.