📈Что можно увидеть в оборотах компании - банковским аудиторам - на заметку

На днях с коллегой обсуждали кредитование бизнеса (одно из самых интересных направлений в банковском аудите) и вышли на тему анализа оборотов компании.

Очень ценный источник информации (для аудитора, кредитчика, эксперта из СБ, комплаенс или взыскания), если знать, о чем он может рассказать, смотреть в динамике и сопоставлять с другой информацией, которая нам известна.

1. Проверить целевое использование денег в кредитовании: соответствует ли фактическое движение средств заявленной цели финансирования?

2. Увидеть связи с другими компаниями: регулярные платежи одним и тем же контрагентам, совпадающие периоды/ суммы, взаиморасчеты могут показать экономические связи, которые не всегда очевидны по документам.

3. Понять, как компания реально зарабатывает (или не зарабатывает): движение денег гораздо лучше показывает фактическую бизнес-модель, чем описание деятельности в анкете или бизнес-плане.

4. Увидеть риски концентрации: большой оборот еще не означает устойчивый бизнес.
Например, можно заметить, что значительная доля приходится на одного клиента, поставщика или группу связанных компаний.

5. Найти противоречия: компания заявляет один вид деятельности, а характер поступлений и платежей указывает на другой.
Или обороты растут, а другие показатели - прибыль, активы не меняются.

6. Увидеть транзитный характер операций: если деньги регулярно поступают, но практически сразу выводятся со счета.
Здесь важен уже не только размер оборота, а экономический смысл движения денег. Знаем ли мы действительно своего клиента?

7. Увидеть изменение "бизнес-поведения": объемов, направления платежей, основных контрагентов или структуры поступлений.

💡Не каждое отклонение/изменение - индикатор риска и уж тем более, "не замечание".

У этого анализа главная цель - восстановить экономическую картину бизнеса: кто с кем связан, откуда приходят деньги, куда уходят, насколько устойчив бизнес и соответствует ли движение средств тому, что компания о себе рассказывает.

#InternalAudit
#RiskBasedAudit
#CreditRisk
#Banking
#AuditAnalytics
#BusinessAnalysis