Если вы планируете зафиксировать прибыль по портфелю ценных бумаг у российского брокера — сделать это без уплаты НДФЛ в РФ возможно, но нужно соблюдать некоторые условия.
➡️ Что нужно помнить?
Когда ценные бумаги учитываются у российского брокера — доходы от их продажи являются доходами от российских источников.
Российская ставка НДФЛ для нерезидентов по таким доходам — 30%.
❗️ Интересная особенность!
Если, например, в отношении продажи российской недвижимости нерезиденты по умолчанию платят НДФЛ по ставке 30% со всей суммы продажи, то по ценным бумагам — с прибыли (цена продажи минус расходы).
Но если инвестор является налоговым резидентом страны, с которой у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), которое предусматривает, что доходы от реализации ценных бумаг облагаются только в стране налогового резидентства инвестора — налогообложение «переносится» в эту иностранную юрисдикцию.
➡️ Как это можно реализовать на практике на примере ОАЭ:
✔️ Напомним!
С 2026 года между РФ и ОАЭ вступит в силу долгожданное полноценное СИДН, которое как раз предусматривает, что доходы от реализации любого имущества (за некоторыми исключениями) облагаются налогом только в той стране, резидентом которой является лицо, продающее имущество.
А в ОАЭ не облагаются налогом доходы физических лиц от личных инвестиций.
Иными словами: с 2026 года налоговый резидент ОАЭ при продаже акций через российского брокера не платит НДФЛ в РФ и не платит налоги в ОАЭ при соблюдении ряда условий.
❓ Что нужно сделать:
1️⃣ Перестать быть налоговым резидентом РФ — проживать за пределами России более 183 дней в году.
2️⃣ Приобрести статус налогового резидента в ОАЭ. А сделать это можно, даже не проведя в ОАЭ формальных 90 дней. Об этом подробнее мы 📎 писали здесь.
3️⃣ Подтвердить статус налогового резидентства ОАЭ перед российским брокером — предоставить сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC).
➡️ Нюансы:
🔘 Если более 50% активов компании приходится на российскую недвижимость — в РФ может возникать налогообложение. В контексте СИДН с ОАЭ это касается ценных бумаг, 50% стоимости которых в течение 365 дней до продажи были представлены российской недвижимостью. Для СИДН с другими странами необходимо анализировать соответствующие положения соглашений.
🔘 Если деятельность физического лица в ОАЭ, связанная с ценными бумагами, требует получения лицензии в ОАЭ — нужно дополнительно проанализировать, будет ли доход от реализации акций у российского брокера подпадать под налогообложение корпоративным налогом в ОАЭ.
❗️ Напомним!
По общему правилу, доход физического лица в ОАЭ от личных инвестиций не учитывается для целей налогообложения корпоративным налогом в ОАЭ, если это не требует получение лицензии.
Такая стратегия требует продуманного подхода, знания законодательства и оценки рисков, но при грамотной реализации даёт реальный финансовый эффект.
📌Вам может пригодиться наш гайд «Российские налоги для релокантов. О чём нужно помнить?»
Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников.
➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨👩👦 чате в Телеграм.
#ОАЭ #санкции #налоги #НДФЛ