Резидентство: валютное vs налоговое vs миграционное

Про отличие между налоговым и миграционным резидентством я уже писала тут.

В этом посте разберем валютное резидентство.

Все граждане РФ являются валютными резидентами (вне зависимости от количества дней проживания на территории РФ).

Существует также категория - «валютные резиденты с особым статусом». Такой особый статус резидент приобретает в случае, если в истекшем календарном году он провел более 183 дней за пределами РФ. Однако даже при таком «особом статусе» гражданин РФ сохраняет свое валютное резидентство вне зависимости от места жительства.

Потерять статус валютного резидента можно только одним способом - отказаться от гражданства РФ (о том как это сделать тут).

Какие ограничения распространяются на валютных резидентов?

- Запрещены валютные операции между валютными резидентами за исключением близких родственников (муж, жена, дети, родители, братья, сестра). Т.е. вы не можете отправлять валюту другому гражданину РФ (ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»)

- Есть требование о репатриации займов, выданных нерезидентам.
Если вы выдали займ нерезиденту с российского счета и он не возвращен, то есть риск получить штраф до 30% от суммы нерепатриируемого займа или 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы денег, зачисленных на российские счета с нарушением срока, за каждый день просрочки.

Например, вы когда-то выдали займ своему иностранному юр. лицу как займ учредителя, а теперь не хотите его возвращать назад в Россию.

Что разрешено?

- переводы иностранной валюты со счета в зарубежном банке на счет другого физического лица-резидента в российском банке
- расчеты в иностранной валюте, совершаемые за пределами РФ между собой физическими лицами-резидентами с «особым статусом»
- перевод иностранной валюты со счета в российском банке на счет (во вклад) в банке за пределами РФ, открытый на физическое лицо-резидента с «особым статусом» со сроком пребывания за рубежом более 183 дней, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в оплату товаров (работ, услуг)

Какие последствия?

Осуществление незаконной валютной операции может повлечь административную ответственность. Штрафы составляют от 20% до 40% от суммы незаконной операции.


P.S. Валютное резиденство есть не только в РФ, но и в других странах (в т.ч. странах СНГ).