До 1 декабря 2025 нужно будет уплатить налог на проценты по вкладам. Небольшая памятка по расчету этого налога:
1️⃣ Складываем все выплаченные проценты по всем вкладам, открытым в российских банках.
➖ Не считаем вклады в иностранных банках
➖ Не считаем счета эскроу
➖ Не считаем вклады, где ставка была меньше 1% годовых весь 2024 год
➕ Проценты по вкладам в валюте в российских банках переводим в рубли по курсу ЦБ на день получения каждой процентной выплаты.
(ст. 214.2 НК РФ)
2️⃣ Вычитаем из полученной суммы необлагаемый лимит.
🧮 Лимит равен максимальной ключевой ставке на 1 число любого месяца, умноженной на 1 миллион рублей.
В 2024 году максимальная ставка равнялась 21%. Необлагаемый лимит равен 210 000 рублей.
(ст. 214.2 п.1)
3️⃣ Налог платится на разницу между полученными процентами и необлагаемым минимумом.
Если сумма всех доходов в 2024 году составила меньше 5 млн рублей, то ставка налога будет 13%.
Если сумма всех доходов в 2024 году составила больше 5 млн. рублей, то ставка налога будет 15%.
(ст. 224 п. 1.1. и ст. 210 п.6 п.п.12)
📆 Налог за доходы 2024 года платится до 1 декабря 2025 года.
⚠️ Проценты по вкладам в иностранных банках облагаются в полном объеме (без необлагаемых лимитов) по стандартной прогрессивной ставке 13% - 22%. (ст.224 п.1)
⚠️ Для нерезидентов ставка налога на проценты по вкладам в банках РФ такая же, как для резидентов. (ст. 224 п.3)
Примеры:
Инвестор А получил в виде процентов 310 000 рублей.
Общий доход за год - меньше 5 млн. рублей.
Он заплатит налог в размере:
13% * (310 - 210) = 13 тысяч рублей.
Инвестор Б получил в виде процентов 510 000 рублей.
Общий доход за год - выше 5 млн. рублей.
Инвестор заплатит:
15% * (510 - 210) = 45 тысяч рублей.
⚠️ Если процентные доходы меньше необлагаемого лимита, то разницу можно переносить бесконечно в будущее, но применять ее можно только для доходов по вкладам на срок более 15 месяцев и с выплатой процентов в конце срока.
(ст. 214.2 п.1.)
Пример 1:
В 2024 году сумма процентов составила 110 000 рублей.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Превышение 100 000 рублей.
НДФЛ не платится.
В 2025 году получено 300 000 рублей. Из них 80 000 получено по вкладам на 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей (надеемся, что в оставшиеся месяцы ставка не взлетит выше 21%).
🏦 На 80 000 применяем остаток прошлогоднего лимита 100 000 рублей. Еще 20 000 переносим на 2026 год.
Остаются 220 000 рублей, на них применяем лимит 25-го года 210 000.
💰 НДФЛ в 2025 году составит (220 - 210)* 13% = 1,3 тысячи рублей.
Остаток лимита на 2026 год составит 20 тысяч рублей (с 2024 года).
Пример 2:
В 2024 году сумма процентов составила 110 000 рублей.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Превышение 100 000 рублей.
НДФЛ не платится.
В 2025 году получено 300 000 рублей. 15-месячных вкладов с выплатой процентов в конце срока нет.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
🏦 Прошлогодний лимит 100 000 рублей полностью переносим на 2026 год.
💰 НДФЛ в 2025 году на проценты по вкладам составит:
13% * (300 - 210) = 11,7 тысяч рублей.
Остаток лимита на 2026 год составит 100 тысяч рублей (с 2024 года).
Пример 3:
В 2024 году сумма процентов составила 110 000 рублей.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Превышение 100 000 рублей.
НДФЛ не платится.
В 2025 году получено 200 000 рублей. Из них 80 000 получено по вкладам на 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
🏦 На 80 000 применяем остаток прошлогоднего лимита 100 000 рублей. Еще 20 000 переносим на 2026 год.
Остаются 120 000 рублей, на них применяем лимит 25-го года 210 000.
НДФЛ не платим, разницу 210 - 120 = 90 тысяч переносим на 2026 год.
💰 Итого, остаток лимита на 2026 год составит уже 20 (с 2024) + 90 (с 2025) = 110 тысяч.
Эти лимиты можно применять на долгосрочные вклады с выплатой процентов в конце срока.
На накопительные счета и вклады под "20% на три месяца" эти лимиты не распространяются.
⚠️⚠️⚠️
И не забудьте проверить, правильно ли вам рассчитали налог, а то, знаете, всякое бывает...