❤️ Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?

Собственники земельных участков обязаны обязаны платить налог на имущество (ст.388,389 НК РФ).
Налог рассчитывается ФНС и уплачивается на основании налогового уведомления.
Ставки налога не зависят от налогового статуса владельца.

Налог на имущество зависит от следующих критериев земельного участка (ЗУ):

Кадастровая стоимость ЗУ: это не рыночная цена, а кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и применяемая с 1 января текущего года, которая напрямую зависит от площади объекта. ( п.1,2 ст.390, ст.391 НК РФ)

Доля в праве на ЗУ: если собственность долевая, каждый собственник уплачивает имущественный налог пропорционально его доле в праве на объект. ( п.1 ст.392 НК РФ)

Срок владения ОН: налог рассчитывается за предыдущий календарный год.
- если владели весь год, налог платится за 12 месяцев.
- если владели менее года, налог рассчитывается только за период, когда имущество было в собственности, используется понижающий коэффициент владения. (ст.396 НК РФ)

Регион, где находится объект недвижимости: налог региональный.
Регионы могут снизить ставку или повысить. Предельные ставки установлены п.1 ст.394 НК РФ.
Информация по ставкам земельного налога по регионам на сайте ФНС.
Базовая ставка налога на земельные участки 0,3 % от кадастровой стоимости.

Формула расчета налога: (кадастровая стоимость * количество полных месяцев владения в 2022 * долю в праве) *ставка

⚠️ Участникам СВО и членам их семей, указанных в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ предоставлен налоговый вычет на 600 м2 площади земельного участка.
Распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.

⚠️ Освобождены от налогообложения объекты недвижимости, расположенные на территориях с режимами ЧП, ЧС или КТО и если в отношении жителей принято решение об эвакуации.

Полезная ссылка:
1. Письмо от 12.01.2026 № БС-4-21/3@, разъяснению по предоставлению льгот участникам СВО
2. Калькулятор расчёта земельного налога для физ.лиц.