🏡 Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Собственники недвижимого имущества (квартиры, комнаты, жилого дома, дачи, гаража, машино-места и недостроенного объекты недвижимости) обязаны платить налог на имущество (ст.400,401 НК РФ).
Налог рассчитывается ФНС и уплачивается на основании налогового уведомления.
Ставки налога не зависят от налогового статуса владельца.

Налог на имущество зависит от следующих критериев объекта недвижимости (ОН):

Кадастровая стоимость ОН: это не рыночная цена, а кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и применяемая с 1 января текущего года, которая напрямую зависит от площади объекта. ( п.1 ст.403 НК РФ)

Налоговый вычет от кадастровой стоимости ОН: часть площади, которая не облагается налогом на имущество.( пп.3-5 ст.403 НК РФ)
- квартира, часть жилого дома: минус стоимость 20 кв.м.
- комната, часть квартиры: минус стоимость 10 кв.м.
- жилой дом: минус стоимости 50 кв.м.

Доля в праве на ОН: если собственность долевая, каждый собственник уплачивает имущественный налог пропорционально его доле в праве на объект. ( п.3 ст.408 НК РФ)

Срок владения ОН: налог рассчитывается за предыдущий календарный год.
- если владели весь год, налог платится за 12 месяцев.
- если владели менее года, налог рассчитывается только за период, когда имущество было в собственности, используется понижающий коэффициент владения. (ст.408 НК РФ)

Регион, где находится объект недвижимости: налог региональный.
Регионы могут снизить ставку или повысить. Предельные ставки установлены п.2 ст.406 НК РФ.
Информация по ставкам имущественного налога по регионам на сайте ФНС.

Базовая ставка налога на жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, хоз.постройки до 50 кв.м.- 0,1% от кадастровой стоимости.

Формула расчета налога: (кадастровая стоимость-вычет от кад.стоимости) * кол-во полных месяцев владения в календарном году* доля в праве)*ставка налога.

⚠️Участникам СВО и членам их семей, указанных в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ предоставлен налоговый вычет на один объект каждого вида недвижимости.
квартира, её часть или комната, жилой дом или часть жилого дома. гараж или машино-место.
Распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.

⚠️ Освобождены от налогообложения объекты недвижимости, расположенные на территориях с режимами ЧП, ЧС или КТО и если в отношении жителей принято решение об эвакуации.

Полезная ссылка: Калькулятор расчёта имущественного налога для физ.лиц.