Самозанятые налоги

#новости

На площадке бизнес-объединения «Деловая Россия» обсуждались предложения, как улучшить налоговый режим для самозанятых.

Что предлагает бизнес?
🔹 убрать фактически двойное налогообложение расходов самозанятых на комиссии цифровым платформам и арендные платежи, которые сегодня не вычитают из их выручки;

🔹увеличить лимит годового дохода для самозанятых.

По данным ФНС на конец августа, в России зарегистрировано уже 14,3 млн самозанятых.


@nalog_4

НАЙМ 🆚 ГПХ

Продолжаем разбираться, чем услуги самозанятого с ГПХ отличаются от трудовых отношений.

Признаки трудовых отношений по трудовому и судебному законодательству:
✅ стороны заключают соглашения о личном выполнении работником определенной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;

✅ работник подчиняется правилам работодателя - внутреннего трудового распорядка, графику работы;

✅ работодатель обеспечивает условия труда;

✅ работник выполняет трудовые обязанности за зарплату;

✅ длительные и стабильные отношения😉;

✅ периодические выплаты работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;

✅ подсчёт размера выплат работнику согласно отработанному времени;

✅ сотрудник работает только по определенной специальности, квалификации или в должности;

✅ дополнительные гарантии у работника, установленных законами;

✅ работник работает по указаниями работодателя и интегрирован в организацию;

✅ работодатель соблюдает такие права работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;

✅ оплата работодателем расходов, связанных с командировками;

✅ предоставляются инструменты, материалы и агрегаты сотруднику;

✅ имеется постоянное рабочее место у работника на территории работодателя.

@nalog_4

ГПХ 🆚 НАЙМ

Сначала давайте разберёмся, в чём разница между трудовыми отношениями и гражданско- правовыми?

В отличие от первых, гражданско-правовые обладают следующими признаками:
✅ предметом договора выступает результат работ, услуг, а не выполнение определенной трудовой функции;

✅ исполнитель по договору выполнения работ/ оказания услуг за оплату работает на свой страх и риск, является самостоятельно хозяйствующим субъектом;

✅ исполнитель может оказывать услуги/выполнять работы нескольким Заказчикам, Исполнитель свободен в выборе Заказчиков;

✅ заказчиками работ/услуг являются ЮЛ и ФЛ;

✅ исполнитель самостоятельно несёт расходы для выполнения работ или оказания услуг, в т.ч. на продвижение своих услуг в интернете.

✅ исполнитель согласовывает условия Договора с Заказчиком, в т. ч. направляя оферты удобным способом в интернете.


@nalog_4

ГПХ ВСЁ?

Росстат обнародовал рекордную статистику - в России бизнес резко увеличил наём по договорам ГПХ. В сентябре таких работников насчитали почти 2 млн. человек, это в 1,5 раза больше, чем в 2024 году.

Понятно, что бизнес хочет снизить издержки на фоне высоких ставок и повышения налогов, ведь внештатникам не нужно давать отпуск и рабочее место, а за самозанятых не нужно платить страховые взносы. При этом соцгарантий у таких граждан практически нет.

Премьер М.Мишустин на стратегической сессии о повышении эффективности экономики и обеспечении равных условий для ведения бизнеса сначала успокоил, что режим НПД остаётся , но… правительство будет бороться с нарушениями в этой сфере🤯

Премьер считает, что заказ бизнеса услуг/работ у самозанятых вместо найма на работу сотрудников - это зло злоупотребление, потому что… см. выше.

Теперь в правительстве будут думать, как бизнесу мешать злоупотреблять с самозанятыми. А компании-заказчики и ИП - это львиная доля тех, кто дает самозанятым зарабатывать.

Будем держать руку на пульсе, но пока договора ГПХ для самозанятых никто не отменял.


@nalog_4

Поздравляем с Днём народного единства!

Пусть этот праздник напоминает нам, что только вместе, поддерживая друг друга, мы сможем преодолеть любые трудности, сохранить сплоченность народов России ради будущего нашей страны.


@nalog_4

😎 #юмор

ПЕНСИЯ ДЛЯ СМЗ

Сможет ли самозанятый накопить себе на пенсию - рассказали в СФР.

Так как у самозанятых нет работодателя, уплачивающего взносы в СФР, на пенсию рассчитывать не приходится. Но они могут добровольно вступить в отношения с СФР, перечисляя взносы на будущую пенсию.

Для формирования пенсии самозанятому нужно:
✅ накопить индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) в размере не меньше 30;

✅ иметь не менее 15 лет стажа;

✅ достичь пенсионного возраста.

Как заключить отношения с СФР?
1️⃣ Направить в фонд заявление - через ЛК на Госуслугах, СФР или в приложении «Мой налог».

2️⃣ Ежегодно в срок до 31 декабря оплачивать взносы.

Размеры взносов в 2025 году составляют:
🔹 минимальный размер - 59 241,60 ₽ (1 МРОТ х 22 % х 12).
Эта сумма даёт 1 год стажа и соответствует 0,975 ИПК;

🔹 максимальный размер — 473 932,80 ₽ (8 МРОТ х 22 % х 12), что даёт уже 7,799 ИПК и также 1 год стажа.

❗️Внимание - для накопления 1 года стажа и ИПК нужно иметь статус самозанятого весь год. Если меньше, взносы будут пересчитаны соответственно.


@nalog_4

ДОБРОВОЛЬНО-ПРИНУДИТЕЛЬНО?

Счётная палата дала свое заключение на проект бюджета Социального фонда - только каждый десятый самозанятый будет делать добровольные взносы на пенсию 🤷‍♀️

Прогнозируется, что в 2025году число участников программы станет больше в 10 раз по сравнению с 2024-м, а к 2028-му достигнет 1,5 млн человек. При этом очень мало при быстром росте популярности режима НПД.

Государство рассчитывает, что самозанятые массово начнут перечислять взносы, иначе у большинства из них будет минимальная пенсия в будущем. Очевидно - пожилые граждане часто имеют низкий уровень дохода, поэтому государству придётся выделять дополнительные средства на их поддержку, а это, с точки зрения государства, нагрузка на бюджет.

А вы согласны добровольно уплачивать взносы на свою пенсию?🤔


@nalog_4

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ СМЗ

❗️Самозанятым нужно уплатить имущественные налоги за 2024 год до 1 декабря 2025 года.

ФНС напоминает - статус самозанятого не избавляет от уплаты имущественных налогов. НПД вместо НДФЛ не освобождает от обязанности платить налоги на имущество через единый налоговый счет (ЕНС).

Кроме того, ФНС напоминает - использование личного имущества в профессиональной деятельности - к примеру, работа в собственном гараже или использование личной машины для оказания услуг — не меняет порядок налогообложения.

Самозанятый вносит деньги на свой ЕНС, а дальше налоговая автоматически распределит их по всем налогам. При наличии задолженности платёж будет направлен на её погашение по хронологии возникновения. Если, помимо задолженности по НПД, есть задолженность по иным налогам, которая возникла раньше, то сначала будет погашена именно она.

🔎 Проверяйте свои начисления и движение денег в ЛК налогоплательщика, во вкладке «Отложенная переплата».


@nalog_4

ЛИМИТ НАЛИЧНЫХ ПРИ РАСЧЁТАХ

Имеется ли лимит расчета наличными у самозанятых?

❗️Самозанятый обязан соблюдать лимит расчета наличными, если он является ИП на НПД.
Если самозанятый не имеет статуса ИП, то лимит расчета наличными соблюдать не нужно.

Согласно п.1 Указания Банка России в наличных расчетах участвуют ЮЛ и ИП. Следовательно, лимит расчета действует в отношении всех комбинаций договоров:
🔹 ЮЛ с ЮЛ;
🔹 ЮЛ с ИП;
🔹 ИП с ИП.

Согласно п.5 Указания лимит расчета наличными не распространяется в том числе на наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между ФЛ, не являющимися ИП.

Мы помним, что самозанятые - это «простое» физлицо или ИП на НПД.
Отсюда вывод - обязанность соблюдать лимит расчета наличными самозанятым зависит от того, зарегистрирован ли он(она) в качестве ИП или нет.

❗️Это правило не зависит от того, с кем заключает договор самозанятый - с организацией, ИП, другим самозанятым или с физлицом, не являющимся ИП или самозанятым (письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@).


@nalog_4

В «Яндекс-такси» рассказали, что закон о локализации такси больнее всего ударит по водителям - самозанятым, которые работают на личных машинах. Большинство из таких таксистов не смогут купить новую машину в ближайшей перспективе. Сегмент машин для самозанятых, соответствующих новым требованиям, очень ограничен:

«Такой водитель не станет менять свою машину ради подработки в такси по пятницам. Он просто уйдет из отрасли»

Это чревато сокращением числа самозанятых водителей на 50% за 2 года, что особенно критично для малых городов, где их доля достигает 90% 🤷‍♀️

❗️«Яндекс Такси» поддерживает поправки в новый закон, которые делают исключение для самозанятых водителей на своих машинах как минимум до 2033 года, чтобы они смогли работать без ограничений.


@nalog_4

#вопросответ

❓У меня образовалась отложенная переплата за счет отмены чеков, можно ли сумму этой переплаты учесть при следующей уплате налога? Налог уменьшится автоматически или нужно оставлять заявку в налоговую?

🗣Ваша переплата останется на вашем ЕНС. Когда подойдёт время для уплаты очередного налога, эта сумма спишется.

Важно проконтролировать, чтобы средств было достаточно 🤷‍♀️


❓ Самозанятому начислен слишком большой налог. При проверке чеков выяснилось - оформлялись повторные чеки, которые забыли удалить. На данный момент чеки аннулированы, но сумма налога не меняется. Будет ли корректировка налога?

🗣Поскольку налог считается раз в месяц, как правило, к 12 числу, значит, в следующем расчётном периоде учтется корректировка вашего налога.

Подробно про отмену чеков писали 👉🏻 тут.

#чек #налог

@nalog_4

#новости

🤔 А вы знали, что с сегодняшнего дня самозанятые могут оформить льготную ипотеку через региональные МФО?

Об этом рассказал первый зампред думского комитета по строительству и ЖКХ Владимир Кошелев:

«Нестандартные» заемщики, например, ИП и самозанятые, которым сложно подтвердить доход стандартной справкой, могут взять льготную ипотеку через МФО, 100% акций или долей которых принадлежат властям региона.

Речь идёт исключительно о выдаче ипотек по госпрограммам.

❗️В каждом регионе РФ может быть только одна МФО со 100% государственным участием, которая сможет выдавать семейную, IT, дальневосточную и арктическую ипотеки.

У самозанятых появилась возможность взять ипотеку, ранее они практически не могли получить её в банке. При этом имейте ввиду - строгие ограничения регулятора для минимизации рисков никто не отменял 🤷‍♀️


@nalog_4

📥 ЗАПРЕТИТЕЛЬНЫЕ ПИСЬМА ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ.

Вчера был пост о рекомендательных письмах Минфина касательно разрешённой конкретной деятельности самозанятых.

❗️Напоминаем, письма министерства — это не правовые акты, а рекомендации. Но в случае спорных ситуаций налоговая и другие инстанции могут к ним обращаться.

А сегодня - о том, чем НЕЛЬЗЯ заниматься самозанятым:

✅ председатель многоквартирного дома не может быть самозянятым  № 03-11-11/ 78435

✅ гендиректор не может быть самозанятым при сдаче в аренду имущества компании, с которой он заключил трудовые отношения № 03-11-11/ 100254

✅ ювелир не может оформить самозанятость, даже если он ИП № 03-11-11/ 97087

✅ страховой агент не может быть самозанятым № 03-11-11/ 103275

✅ процентный доход с займов не может облагаться НПД   № 03-04-05/105745

✅ если ваш доход в виде курсовой разницы при продаже иностранной валюты, платить НПД вместо НДФЛ нельзя № 03-11-11/ 109191


@nalog_4

РАЗРЕШЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДЛЯ СМЗ

Собрали в одном посте письма Минфина, разрешающие НПД по видам деятельности:

✅ дистанционное оказание юридических консультационных услуг (без представления в судах и иных государственных органах), набору текстов (письмо Минфина России от 22.06.2021 № 03-11-11/48885);

✅ услуги репетитора (письмо Минфина России от 22.06.2021 № 03-11-11/48894);

✅ реализация товаров собственного производства (письмо Минфина России от 26.04.2021 № 03-11-11/31559);

✅ сдача в аренду жилых помещений (письмо Минфина России от 05.02.2021 № 03-11-11/8358);

✅ сбор и сдача лома черных и цветных металлов (письмо Минфина России от 22.12.2020 № 03-11-11/112575);

✅ дизайн и сбор компьютерных систем из запасных частей с последующей реализацией собранных компьютеров (письмо Минфина России от 23.10.2020 № 03-11-11/92485);

✅ композиторская деятельность (письмо Минфина России от 17.06.2020 № 03-11-11/52060);

✅ настройка персональных компьютеров, серверов, роутеров, а также по прокладке слаботочных кабелей и проводов (письмо Минфина России от 03.04.2020 № 03-11-11/26731);

✅ услуги лазерной эпиляции с помощью диодного лазера (письмо Минфина России от 06.05.2020 № 03-11-11/36543).

Здесь еще несколько рекомендаций для самозанятых.

#полезно


@nalog_4

Во многих регионах снова не работает «Мой налог», нельзя сформировать чеки.

А как у вас?🤔


@nalog_4

🔁 С ПАТЕНТА НА СМЗ

Может ли ИП на ПСН стать самозанятым в середине или даже конце года?🤔

ФНС поясняли - стать самозанятым ИП на ПСН может в любой момент в течение года.

Закон № 422-ФЗ устанавливает правила перехода ИП в статусах ОСН, УСН, ЕСХН, на самозанятость в середине года. Однако вариант перехода с ПСН на самозанятость там не рассматривается 🤷‍♀️

В ФНС поясняли - ИП на патенте вправе перейти на самозанятость в 2-х случаях:
✅ по окончании срока, на который выдан патент;

✅ после уведомления налоговой о прекращении действия патента.

Если ИП не хочет ждать окончания срока действия патента, то для перехода на НПД потребуется подать заявление о прекращении деятельности ПСН к приказу ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@. На сайте ФНС можно посмотреть форму заявления.

Поскольку в главном законе самозанятых не упоминается о сроках уведомления налоговой об аннулировании патента при переходе на самозанятость, опытные консультанты предлагают опираться на НК РФ, (п. 8 ст. 346.45 НК РФ):
❗️ИП обязан заявить в налоговую о прекращении деятельности на патенте в течение 10 календарных дней с даты ее прекращения.

Таким образом, 10 календарных дней нужно отсчитывать с даты регистрации НПД в приложении «Мой налог».


@nalog_4

САМОЗАНЯТЫЕ ДОЛЖНИКИ

❗️С 1 ноября 2025 года ФНС сможет во внесудебном порядке взыскивать задолженность с физических лиц, в т.ч. самозанятых.

Если налогоплательщик не оплатит начисленные налоги, ФНС без обращения в суд сможет самостоятельно списать средства со счёта должника в банке. Решение о взыскании направят через ЛК сайта ФНС или через Госуслуги.

Новые правила касаются как граждан с долгами по НДФЛ или имущественным налогам, так и самозанятых. Теперь при просрочке платежа самозанятым налоговики смогут удерживать недоимку напрямую со счёта.

ФНС поясняет - граждане имеют право оспорить решение о взыскании.


@nalog_4