(1/2)
Аннуитеты и трансферты социального обеспечения

Edward N. Wolff
Levy Economics Institute · Working Paper № 58
https://www.levyinstitute.org/publications/social-security-annuities-and-transfers/

Перевод аннотации:
Разделение выплат социального обеспечения по программе OASI на аннуитетную и трансфертную части хорошо задокументировано. Я подробно обсуждал этот вопрос в предыдущих работах (1987b, 1988, 1990 и готовится к публикации), как ранее делали Burkhauser и Warlick (1981). Моя методология очень похожа на их методологию. Аннуитетная часть определяется как уровень выплат, который работник получил бы на основании своих взносов в систему социального обеспечения OASI, если бы система была актуарно справедливой. Расчёт основан на оценочной истории трудовых доходов работника и фактических ставках налога на социальное обеспечение. Трансфертная часть представляет собой разницу между фактически полученной выплатой социального обеспечения и актуарно справедливым аннуитетным эквивалентом. Как мы увидим ниже, она неизменно была положительной для работников, вышедших на пенсию в 1983 году или ранее.

Burkhauser и Warlick изучали относительные доли аннуитетных и трансфертных выплат по классам дохода и возрастным группам. Однако они не провели всестороннего исследования общих распределительных последствий того, кому достаётся трансфертная часть социального обеспечения. Они также не рассмотрели налоговые последствия признания трансфертов социального обеспечения налогооблагаемым доходом. Это основные темы настоящей статьи. В отношении распределительных последствий системы социального обеспечения я рассмотрю 3 группы вопросов. Во-первых, каковы были относительные размеры аннуитетной и трансфертной частей дохода социального обеспечения. Поскольку у меня есть данные за 3 года, связанный вопрос состоит в том, изменялись ли относительные доли со временем. Во-вторых, я рассмотрю, как трансфертная часть социального обеспечения повлияла на распределение доходов среди пожилых домохозяйств. Была ли трансфертная составляющая нейтральной или она перераспределяла доход в пользу пожилых домохозяйств с более низкими доходами? В-третьих, тот же вопрос можно поставить применительно к богатству домохозяйств, преобразуя, или капитализируя, потоки выплат социального обеспечения в эквиваленты богатства.

С точки зрения политики более интересен вопрос о том, как меняются совокупные налоги пожилых людей при отмене исключения трансфертного дохода социального обеспечения, то есть когда он признаётся налогооблагаемым доходом. Интерес представляют 3 вопроса. Во-первых, как изменение налогового режима влияет на распределение доходов после уплаты налогов. Во-вторых, какие группы пожилых людей сильнее всего затрагивает изменение налогового режима. В-третьих, каково совокупное изменение величины налоговых поступлений.

Дата публикации: 06.07.1991
@levyecon