Начало серии постов о важности рейтингов и аудита в финансовой отрасли: пост №1, пост №2, пост №3.
🔚Комментарий Екатерины Зобовой, юриста Лекап:
Основной вид ответственности, к которому может быть привлечена аудиторская организация– дисциплинарная. К ней аудитора может привлечь СРО, если аудитор является ее членом и допустил нарушение обязательных требований.
СРО может вынести предписание, обязывающее аудитора устранить нарушения, вынести предупреждение, наложить штраф, а также принять решение о приостановлении членства аудитора в СРО – но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении. В последнем случае аудитор не вправе участвовать в осуществлении аудиторской деятельности, заключать договоры оказания услуг – в общем, не может вести обычный бизнес.
Если же аудиторская организация оказывает услуги общественно значимым организациям или организациям на финрынке, то к ответственности ее может привлечь также Федеральное казначейство и Банк России. В исключительных случаях регуляторы могут принять решение об исключении аудиторской организации из реестра компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке.
Возможность привлечения к административной ответственности за предоставление недостоверного заключения не предусмотрена, но в ряде случаев аудитор может быть привлечен к уголовной ответственности – например в рамках статьи 202 УК РФ.
🔜 Продолжение в следующем посте
📍Мы также есть в Max, Дзен и Пульс