Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Новая структура бизнеса: почему это не только внутреннее решение

Собственник решил изменить структуру бизнеса: создать новое юридическое лицо, передать ему часть функций, перераспределить активы или провести сделки между компаниями группы.

Кажется, что это обычные управленческие решения, которые касаются только компании.

Но у любого существенного изменения в структуре бизнеса есть налоговая сторона. Поэтому до принятия решения стоит оценить, зачем компании нужны эти изменения и как они повлияют на налогообложение.

Какие решения, связанные с изменением бизнес-модели, требуют такой оценки:

☑️ создание нового юридического лица
☑️ изменение структуры бизнеса
☑️ перераспределение функций между компаниями
☑️ сделки между связанными компаниями
☑️ перевод сотрудников, активов или отдельных бизнес-процессов
☑️ изменение денежных потоков между компаниями

Допустим, собственник создаёт новое ООО и переводит на него часть операций. Для бизнеса в этом есть смысл: новое направление, другое распределение функций, отдельная команда.

Но до того, как всё это запускать, стоит обосновать сначала для себя: зачем понадобилась новая компания, чем она будет заниматься, почему именно ей передают эти операции и что изменится в движении денег между компаниями.

Иначе обычное управленческое решение потом привести к вопросам налоговой.

Налоговые риски появляются не из-за самого факта изменений, а из-за того, как они устроены, чем вызваны и насколько соответствуют реальной деятельности бизнеса.

Поэтому перед изменением бизнес-модели лучше заранее оценить налоговые последствия и продумать, как вы обоснуете принятое решение.

➡️Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Взяли самозанятого в штат? Кажется, у налоговых консультантов для вас плохие новости. Но я с ними не согласна 😁

Хочу немного лучше узнать вас.

Канал за последнее время вырос, а я поняла, что довольно много рассказываю вам о налогах, проверках и своей практике, но при этом не очень хорошо представляю, кто именно находится по ту сторону экрана.

Поэтому сегодня будет два коротких опроса. Мне правда интересно посмотреть на результаты.

С чего начать, когда вы получили требование ФНС

В карточках собрала 5 вопросов, которые стоит задать себе до подготовки ответа.

Сохраните себе, чтобы вернуться к ним, когда получите новое требование от ФНС.

➡️Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Вопрос:

Можно ли не ходить на рассмотрение материалов налоговой проверки? Я ИП, возражения, которые подготовил юрист, подала. Присутствовать на рассмотрении не хочу - боюсь сказать что-то не то.

Ответ:

Да, можете не присутствовать. Участие в рассмотрении материалов проверки – право налогоплательщика, а не обязанность. Можно подать возражения и ждать решения налоговой.

Но если сумма доначислений и штрафов для вас существенная, я бы всё-таки не упускала возможность еще раз объяснить свою позицию, обратить внимание инспекции на спорные моменты, ответить на вопросы.

А если вы переживаете, что можете сказать что-то лишнее или неудачно ответить на вопрос, здесь как раз лучший вариант - отправить юриста, который знает материалы проверки, понимает, на чём строится позиция компании, и сможет ответить на вопросы инспекции в рамках этой позиции.

➡️Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Проверка закончилась, но налоговая назначила дополнительные мероприятия: чего ждать компании?

Камеральная проверка завершена, вы получили акт, подали возражения и ждёте окончательного решение налоговой. Но вместо этого инспекция назначает дополнительные мероприятия налогового контроля.

Что это значит и нужно ли что-то делать компании? Разберемся по порядку.

🔵Для чего налоговая назначает дополнительные мероприятия?

Обычно это происходит в двух ситуациях.

Первая - когда налоговая выявила нарушение, но считает, что собранных доказательств ещё недостаточно для привлечения к ответственности.

Вторая ситуация - если налогоплательщик представил возражения и документы, которые требуют изучения.

🔵Какие мероприятия может проводить инспекция?

запрашивать документы у компании или других лиц
допрашивать свидетелей
назначать экспертизу
проводить осмотр
проводить выемку документов и предметов

Не пугайтесь, если после подачи возражений у компании появились новые требования или вызовы на допрос.

🔵Может ли налоговая выявить новые нарушения?

Дополнительные мероприятия проводят для того, чтобы подтвердить или опровергнуть ранее выявленные нарушения. Это не новая проверка. Однако по рассматриваемым нарушениям сумма доначислений может измениться - как в большую, так и в меньшую сторону.

🔵Сколько длятся мероприятия?

По общему правилу - 1 месяц, для консолидированный группы и иностранных компаний - 2.

🔵Что происходит после?

Инспекция составляет дополнение к акту проверки и знакомит с ним компанию. После получения дополнения у налогоплательщика есть 15 дней на возражения.

Дополнительные мероприятия – ещё один этап, на котором нужно работать со своей позицией. Пока налоговая не вынесла решение, у компании есть возможность повлиять на итог проверки. И этой возможностью обязательно нужно воспользоваться.

➡️Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

У вас в бизнесе есть самозанятые?

Предлагаю самостоятельно за 5 минут проверить, как ваша модель работы выглядит со стороны налоговой и есть ли у вас риски.

😷 Подготовила для вас чек-лист из 10 признаков, на которые стоит обратить внимание при работе с самозанятыми.

Это экспресс-проверка: проходите пункты, считаете результат и понимаете, насколько внимательно стоит посмотреть на своё сотрудничество с самозанятыми.

Забирайте чек-лист бесплатно.

Пишите мне в личные сообщения слово «ПРОВЕРКА» - пришлю.

Подали возражения на акт проверки. Что происходит дальше?

На этом этапе легко решить, что всё от вас зависящее уже сделано, остаётся только ждать решения налоговой.

И это ошибка. После подачи возражений компании стоит продолжать отстаивать свою позицию.

😷Налоговая рассматривает материалы проверки

Сначала инспекция изучает акт, возражения компании и другие материалы проверки. Доводы налогоплательщика оцениваются налоговой, поэтому не стоит подходить к подготовке возражений формально и составлять их по шаблонам.

Рекомендую направить на рассмотрение материалов проверки представителя компании. Это даст возможность еще раз озвучить свою позицию, обратить внимание на отдельные обстоятельства и оперативно ответить на вопросы.

😷После рассмотрения материалов есть 3 варианта развития событий:

- налоговая принимает решение об отказе в привлечении к ответственности. Самый благоприятный вариант, после которого всё заканчивается в вашу пользу.

- налоговая принимает решение о проведении мероприятий дополнительного контроля

- налоговая принимает решение о привлечении к ответственности

😷Если назначили дополнительные мероприятия

Налоговая может запросить дополнительные документы и информацию, допросить свидетелей, назначить экспертизу, провести осмотр и другие мероприятия налогового контроля.

Это ещё один этап, на котором компании нужно работать со своей позицией: отвечать на запросы, представлять необходимые документы и следить за тем, какие новые доказательства появляются у налоговой.

По результатам дополнительных мероприятий инспекция составляет дополнение к акту проверки, к которому снова можно представить возражения, если компания не согласна с доводами налоговой.

😷Если компанию привлекли к ответственности

После получения решения о привлечении к ответственности его можно обжаловать: сначала в досудебном, а потом в судебном порядке.

После подачи возражений не стоит просто ждать решения налоговой и надеяться, что инспекция сама разберется. Нужно использовать все законные возможности для защиты своей позиции.

Если вы уже получили акт, предлагаю начать с бесплатного звонка. Обсудим ситуацию и определим дальнейшие действия.

➡️Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

🎙Поговорили на РБК об увеличении количества налоговых проверок крупного бизнеса.

Количество выездных проверок растет, а вместе с ними - и суммы доначислений. Обсудили, что сегодня чаще всего привлекает внимание налоговой.

Мой комментарий в эфире - ниже.👇

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Договор и первичные документы - только часть доказательств реальности сделки.

В карточках описала, что ещё может подтверждать фактическое исполнение операции и использование её результата.

Сохраните себе, чтобы вернуться к карточкам, когда понадобится проверить, чем можно подтвердить реальность сделки.

➡️Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова