Про CRS 2.0. С этого года вступили в силу изменения правил обмена финансовой информацией по CRS. Это полезно знать, так что я попробовал разобраться.

Дисклеймер: все это мое понимание CRS и не является юридическим или налоговым советом.

1️⃣ Напомню, что c по CRS c 2014 года банки, брокеры и др. посылают не так уж много деталей: номер счета, баланс в конце года, оборот, имя, дата рождения, ИНН (который указал клиент).

Чаще всего отправляют в ту страну, в которой указан адрес и/или напрямую налоговое резидентство.

Реже банк может проявить инициативу и сам решить, куда посылать - по паспорту, стране переводов или транзакций, номеру телефона и т.д. Из того, что я знаю, сейчас такое случается редко, и скорее в развитых странах.

2️⃣ Но в CRS 2.0 (pdf) ужесточения: во-первых, будут чаще определять страны для репорта комплексно, а не только по тому, что указал клиент. А во-вторых, регуляторы будут намного внимательнее смотреть на исполнение.

С 1 января нельзя открывать и обслуживать новый счёт без валидированной self-certification. Другими словами, валидация переходит с этапа отчетности на этап онбординга (открыть счет может быть сложнее).

3️⃣ Формулировки немного расплывчатые, например банк должен проверять самодекларацию клиента на "разумность", исходя из других триггеров. Так что где-нибудь в Грузии на это скорее забьют, а например в Нидерландах наоборот, переусердствуют.

К тому же введение постепенное, репорты начнутся в 2027-28. Но я бы пересмотрел свои данные в банках и брокерах уже в этом году!

4️⃣ Раньше в CRS репортили банки/брокеры, а в 2.0 теперь должны и финтехи (которые не с банковской лицензией, а EMI - например электронные кошельки типа Wise).

С кошельками есть послабление: репортиться должны только те счета, баланс которых превысил $10k.

5️⃣ То, с чем мы с вами реально можем столкнуться с введением CRS 2.0 - так это с отказами в обслуживании от разных банков, брокеров, финтехов.

Потому что исходя из требований для них, операционная KYC/AML нагрузка по каждому клиенту возрастет. И держать обычного номада в клиентах может быть просто невыгодно: он указал адрес в одной стране, платит в другой, телефон третьей, да и паспорт какой-то не очень...

Так что я бы озаботился диверсификацией банков, а то по опросу у 3/4 из вас счета в 1-3 странах! Кажется теперь этого будет маловато.

6️⃣ Как я и писал ранее, с каждым годом регуляции все жестче, а налоговым все видно лучше. Чего стоит только крипторегуляция DAC8 в ЕС, которая тоже вступила в силу с 1 янв и очень строго заставит всех репортить криптоактивы. А там в отличие от CRS видно все, включая транзакции. А еще CARF. Я криптой не особо пользуюсь, но про ее регуляцию почитал, если интересно - могу написать отдельный пост.

7️⃣ Еще важное: CRS-проверки должны опираться на те же AML/FATF-процедуры, что и FATCA (американский протокол обмена данными). Напомню, что США не в CRS, но кажется CRS все больше копирует FATCA, подтягивая требования к американским (более жестким и однозначным). Будет ли обмен CRS-FATCA? Владельцы LLC (пост) напряглись!

8️⃣ Что касается CRS 2.0, то вроде бы все стало строже, но есть плюс: на ближайшие несколько лет мы будем жить по этим правилам, из пдфа по ссылке выше. Так что неопределенности стало меньше, можно подстроиться и спать спокойно! 🥲

@kyrillic