«…и вот на меня двинулись чиновники. Им все безразлично. И жизнь, и смерть, и великие открытия. Именно поэтому они победили».
Евгений Шварц, «Тень»

О номиналах
Ко мне обратился клиент с задачей:
надо как-то связать обязательствами номиналов в обществе с бенефициаром, чтобы не появились наследники, кредиторы и вообще какие-то непонятные люди.
Стали углубляться в задачу методом открытых вопросов.
Описание среды:
1. Один из номиналов в браке и согласие супруга получить сложно.
2. Второй номинал, ИПшник, с какими-то проектами в строительстве, без детей, не в браке (уже лучше).
3. Сама компания на ОСНО, в НДСной цепочке, с большими оборотами, оборудование в аренде.

Для чего вообще эта структура с номиналами?
Ответ: что бы бенефициар мог получать плату за IP и арендные платежи (по вполне себе рыночной ставке, замечу) за промышленную недвижимость под 6% УСН.

Важно: если посмотреть на компанию в СБИС, то бенефициар числится там как «связанное лицо», хотя в ЕГЮРЛ о нем упоминаний нет.
А Casebook строит очень подробные графы, где бенефициар ярко подсвечен.

Возникает резонный вопрос: а какие данные по этой связке есть в ФНС, если в открытых источниках доступно все это?

Ответ из практики: налоговая все это видит, как «группу компаний» и относится к этому соответственно.
Одно из последствий плата за IP и аренду будут рассматривать как скрытые дивиденды бенефициара, с доначислением налога на прибыль и НДФЛ.

Стали изучать второго номинала. На Федресурсе нашли заявление микрофинансовой (!) организации о намерении объявить его банкротом. Потом выяснилось, что он попал под подозрение ЦБ как участник цепочек по обналичиванию.

В итоге клиент принимает решение срочно оформить долю этого человека на себя, не смотря на все риски. А дальше принимать новые решения по юридической структуре бизнеса.
Я с командой будем помогать это делать.

Выводы:
1️⃣ Время номиналов прошло. Не проходит, а прошло.
2️⃣ Вот для кого оно, может быть и не прошло, так для больших корпораций. Они могут позволить себе иметь обойму номиналов, холить, лелеять их, оберегать их от МФО, обнала и т.д. и т.п.
3️⃣ Номиналов надо регулярно менять. Они одноразовые. Содержать их дорого (см. п. 2).
4️⃣ Даже, если вы используете номинальное владение, если произошло пересечение по юр. адресам, платежам, IP адресам, родственным связям, товарным потокам и т.п. – есть большие риски по до конца не раскрываемым публике критериям, чисто статистически угодить в «группу компаний» по метрикам ФНСной ИИшки.

Вся эта история с клиентом выглядит очень обвинительно, согласен. Ведь он сейчас покупает долю у фактически у разорившегося человека: в МФО и обнал идут от отчаяния.
И эту правду можно говорить в будущем, когда возникнут вопросы. А правду всегда говорить легко и приятно, тем более, когда она подкреплена фактами и документами.

#пост