Добрый день уважаемые коллеги и партнеры.
На сайте арбитражного суда опубликовано судебное решение, связанное с применением недобросовестных налоговых практик продавцом автомобильной техники ООО «АВТОТЕХ-М1»
Из решения суда:
«Как следует из заявления и материалов дела, Инспекцией совместно с сотрудниками 5 отделения ОЭБиПК УВД по ЮВАО ГУ МВД России по г. Москве проведена выездная налоговая проверка Общества по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховым взносам за три года.
По результатам выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено решение которым Обществу доначислены денежные средства (налог и штраф) в размере 137 490 623 руб.
Основанием для вынесения решения послужили выводы Инспекции о нарушении налогоплательщиком положений статей НК РФ в части неправомерного применения налоговых вычетов сумм НДС и учета затрат в составе расходов для целей налога на прибыль организаций по взаимоотношениям с спорными контрагентами.
Налоговым органом установлено, что согласно ЕГРЮЛ основным видом деятельности ООО «АВТОТЕХ-М1» заявлена торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности (ОКВЭД 45.11). Также, налоговым органом установлено, что фактически в проверяемом периоде Общество осуществляло реализацию транспортных средств (грузовых и легковых автомобилей) и полуприцепов, в том числе, а адрес лизинговых компаний, а также оптовую торговлю автозапчастями.
В ходе проверки налоговым органом установлено, что Обществом размещались объявления о продаже транспортных средств в сети Интернет, в основном, на сайте www.avito.ru.
⚠️Налоговым органом установлено, что основными покупателями ООО «АВТОТЕХ-М1» в проверяемом периоде являлись лизинговые компании:
- АО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ»;
- ООО «КАРКАДЕ»;
- ООО «Газпромбанк Автолизинг»;
- ООО «СОВКОМБАНК ЛИЗИНГ;
В ходе проверки установлена совокупность действий ООО «Автотех М1», направленных на создание фиктивного документооборота с спорными контрагентами, создание схемы уклонения от налогообложения с использованием цепочки вычетов через подконтрольных контрагентов, что в совокупное с значительной суммой сделок свидетельствует о наличии умысла в действиях ООО «Автотех M1».
ООО «Автотех-М1» заведомо отражало недостоверную информацию в регистрах бухгалтерского и налогового учета, искажало сведения о фактах хозяйственной жизни.
Данные факты свидетельствуют об умышленных действиях ООО «Автотех-М1». направленных на получение налоговой экономии, в результате использования формального документооборота со спорными контрагентами в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по спорным сделкам.
Рассмотренные судом материалы налоговой проверки позволяют сделать вывод, что Обществом не доказано проявление им коммерческой осмотрительности при привлечении спорных контрагентов в качестве подрядчиков и поставщиков, проведение проверки наличия у них необходимых ресурсов, разрешений и допусков, квалифицированных сотрудников, опыта выполнения соответствующих работ и положительной деловой репутации.
В то же время установленные по результатам мероприятий налогового контроля обстоятельства позволяют сделать вывод о несамостоятельном и номинальном характере деятельности спорных контрагентов, о неслучайном, однако не обусловленном правомерными деловыми целями, выборе Обществом именно спорных контрагентов для совершения с ними сделок.
Учитывая изложенное выше, представленные в обжалуемом. решении доводы Инспекции подтверждают, что основной целью сделок между Обществом и спорными контрагентами являлась налоговая экономия, а не разумная деловая цель или достижение правомерных целей предпринимательской деятельности».
ВОПРОС:
⚠️ «Как проявляли коммерческую осмотрительность при выборе данного поставщика специалисты служб безопасности вышеуказанных лизинговых компаний»?
С уважением, ИМПАКТ
П.с. Все детали здесь А40-30888/26-154-152 https://kad.arbitr.ru/Card/b01ae57b-c693-48a0-96f0-749c05499194