📍 «Дружественные» трасты и фонды за рубежом: особенности и подводные камни

Какие задачи помогают решить фонды и трасты и почему для некоторых задач российские структуры подойдут лучше, чем иностранные? Отвечает Наталья Пацева, управляющий партнер FTL Advisers, специально для РБК

Первая и основная задача, которая решается трастами / фондами — это планирование правопреемственности.

💡 Это гораздо более широкое понятие, чем наследование, так как последнее, как правило, однократно — наследник получает актив и более мы вмешиваться в судьбу этого актива не имеем ни права, ни возможности.

💰 Трасты и фонды позволяют сделать владение и получение наследниками доходов от использования актива максимально растянутым по времени (или даже бессрочным), предусмотрев периодичность, условия или иные критерии для получения ими доходов.

Защита активов (в том числе, от претензий кредиторов) также весьма часто звучит, как причина для создания трастов и фондов.

☝️ Однако следует помнить, что не любой из инструментов сможет в полной мере выполнять данную «функцию» — те трасты / фонды, которые, например, являются отзывными (т. е. учредитель может в любой момент времени вернуть актив обратно) или которые будут признаны мнимыми (созданными для решения только задачи вывода активов из-под удара) — такой стресс-тест не пройдут, что нам показало, например, громкое дело Пугачева — классический пример использования фонда для защиты активов, увы, не прошедший проверку.

👔 Налоговая оптимизация тоже в настоящее время не является краеугольным камнем, так как многие страны борются с таким использованием.

🇬🇧 Например, в Англии часто использовались трасты для того, чтобы «уйти» от налогов на наследование (а они могут достигать 40%!) — и относительно недавно законодательство было изменено с тем, чтобы имущество, полученное из траста, также включалось в налоговую базу.

🔒 Ситуация с анонимностью владения тоже претерпела за последнее время значительные изменения, так как все субъекты комплаенс-проверок и автообмена смотрят информацию по конечному физическому лицу.

👤 В случае с трастами, даже если бенефициары не индивидуально определены — вышеозвученные субъекты будут смотреть, кто является учредителем, кто имеет контроль (им может быть и протектор). Полученная информация будет у них, как минимум, храниться, а как максимум — может попасть в автообмен.

👍 Однако, при правильном структурировании (и обязательно — с учётом судебной практики) можно создать такой траст или фонд, который будет не только решать задачи правопреемственности, но и дополнительно обеспечит высокий уровень конфиденциальности и защиты активов.

⭐ Каждая ситуация, как мы видим, очень уникальна и требует индивидуальных решений. При проектировании структуры и документов личного фонда нелишним будет руководствоваться опытом работы с аналогичными иностранными документами — конечно же нельзя использовать их «под копирку», но это поможет определить вектор возможных проблем или позволит использовать уже зарекомендовавшие себя решения и формулировки.

🔍 Полный текст статьи читайте на сайте РБК Pro. Для доступа необходима подписка.

📄 Рекомендуем также ознакомиться с нашим гайдом по иностранным трастам и фондам.

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

✈️ @ftladvisers