📱 Успешный кейс: как детализация звонков помогла отменить штраф за непредставление ОДДС

👔 Клиент FTL Advisers — гражданин РФ, топ-менеджер крупной международной компании, работающий в Лондоне. В 2023 году он фактически провел за пределами России 362 дня, работал и жил за рубежом, а также имел налоговое резидентство в стране ЕС.

⚖️ Несмотря на это, ИФНС привлекла его к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление отчета о движении денежных средств по иностранным счетам за 2023 год. По мнению инспекции, клиент не доказал, что находился за пределами России более 183 дней.

Проблема была в доказательствах

❎ Налоговый орган отказался принимать отметки в загранпаспортах, сославшись на их нечитаемость и на то, что пересечение границы возможно без проставления штампа, а также предположил, что у клиента могло быть второе гражданство, позволяющее въезжать в Россию без соответствующей фиксации в представленном паспорте.

🔍 Между тем от подтверждения количества дней за пределами России зависел сам факт наличия обязанности представлять ОДДС: в силу ч. 8 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ эта обязанность не распространяется на физических лиц, находившихся за пределами РФ в совокупности более 183 дней в календарном году.

Что сделали юристы FTL Advisers ⤵️

📄 Собрали документы, подтверждающие фактическую жизнь клиента за рубежом: сведения о работе в Лондоне, документы на жилье, налоговые документы, вид на жительство, сертификат иностранного налогового резидентства, медицинскую страховку, счета за электроэнергию и другие подтверждения.

🚀 Но основная задача заключалась в том, чтобы объективно подтвердить именно дни нахождения за пределами России. Для этого мы использовали нестандартный источник доказательств — детализацию услуг российского мобильного оператора.

📍 В детализации фиксировалась страна, в которой находился абонент в момент совершения звонка или отправки СМС. Было проанализировано 65 листов данных за 2023 год и составлена отдельная таблица. Только на основании операций связи удалось непосредственно подтвердить нахождение клиента за рубежом в течение 190 дней.

🌃 Дополнительно в материалы дела вошли документы о работе, жилье и налоговом статусе клиента, сведения об обучении ребенка, коммунальные счета и другие доказательства, подтверждающие его фактическое нахождение и жизнь за пределами России.

✉️ Отдельно было получено письмо Пограничной службы ФСБ России о невозможности предоставления физическому лицу запрошенных сведений о пересечении границы.

⬆️ Это позволило ответить на довод инспекции о том, что клиент должен был представить иной официальный документ вместо отметок в паспорте. Также были представлены документы, опровергающие предположение о наличии у клиента второго гражданства.

Результат

✅ УФНС России по г. Москве отменило постановление ИФНС о привлечении клиента к административной ответственности.

✅ Производство по делу прекращено.

💫 Таким образом, удалось подтвердить отсутствие у клиента обязанности представлять ОДДС за 2023 год и снять связанные с этим административные риски.

Что важно учитывать в подобных ситуациях

☝️ Загранпаспорт — не единственный способ доказать срок нахождения за пределами России. Если инспекция ставит отметки под сомнение, можно выстраивать доказательственную базу из нескольких независимых источников.

В зависимости от обстоятельств ими могут быть:

🔹 Документы работодателя
🔸 Аренда или собственность за рубежом
🔹 Документы об иностранном налоговом резидентстве
🔸 Коммунальные счета
🔹 Медицинская страховка
🔸 Документы об обучении детей
🔹 Данные российских операторов связи

⭐ На практике решающим может оказаться не один «идеальный» документ, а совокупность доказательств, которая позволяет восстановить фактическую картину нахождения человека за пределами России.

👍 В этом деле именно такой подход позволил опровергнуть предположения инспекции и добиться полного прекращения производства.

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен