💫 Налоговые аспекты владения яхтой: НДС, импортные пошлины и текущие налоги. Часть 1

При приобретении и эксплуатации яхты важно понимать налоговые аспекты, чтобы избежать непредвиденных расходов и правовых рисков.

ℹ️ Публикуем краткий обзор ключевых налоговых обязательств при покупке и владении яхтой в РФ и за рубежом: от НДС и импортных пошлин до текущих налогов и влияния операционной модели.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из «ключевых» факторов

🇪🇺 Приобретение яхты в пределах ЕС. При покупке новой или уже растаможенной яхты в пределах Евросоюза НДС (например, от 20% до 27% в зависимости от государства) уже будет включен в стоимость.

🌍 Приобретение яхты за пределами ЕС. Часто судно приобретается за пределами ЕС с последующим ввозом на территорию Евросоюза. В этом случае НДС уплачивается при первом импорте в любую из стран-членов ЕС.

🕒 В некоторых случаях нерезидентами ЕС могут применяться специальные режимы, такие как «временный ввоз», позволяющий нерезидентам эксплуатировать «неевропейскую» яхту на территории Евросоюза без уплаты НДС и импортных пошлин в течение ограниченного срока (обычно до 18 месяцев).

☝️ Этот режим имеет условности, например яхта может использоваться для чартера с существенными ограничениями, а собственник должен быть нерезидентом ЕС. По истечении срока временного ввоза яхта должна быть реэкспортирована за пределы ЕС или растаможена с уплатой всех применимых налогов и пошлин.

🇷🇺 В России применение НДС сильно зависит от цели ввоза (постоянный или временный) и статуса регистрации в реестрах судов. При ввозе яхты в РФ, по общему правилу, импортный НДС взимается, однако предусмотрены условия и для полного условного освобождения.

Импортные пошлины: Дополнительные расходы при ввозе

📍 При ввозе яхты в ЕС из стран, не имеющих единого таможенного пространства (например, из США в ЕС), помимо НДС могут взиматься импортные пошлины. Ставка варьируется в зависимости от типа и классификации судна. Для прогулочных судов она обычно составляет около 1,7% от таможенной стоимости, куда включены расходы на ее транспортировку, страхование и другие сопутствующие затраты на яхту до пересечения таможенной границы.

💰 Ввоз яхт в РФ тоже облагается ввозными таможенными пошлинами. Ставки определяются в соответствии с кодами ТН ВЭД для яхт. Однако при временном ввозе яхт для личных, туристических или спортивных целей в Россию в ряде случаев может применяться полное условное освобождение.

Текущие налоги и сборы: Ежегодные платежи

🔍 После ввоза и оформления яхты владельцы сталкиваются с регулярными налоговыми обязательствами и сборами, которые необходимо учитывать в операционных расходах:

🟢 Ежегодные налоги на владение: В части стран, например, в России, предусмотрен транспортный налог, размер которого зависит от мощности двигателя яхты. В России цель использования (личная или коммерческая) не влияет на обязанность по уплате транспортного налога. Однако ключевым фактором является ее регистрация в Российском международном реестре судов (РМРС) или, в отдельных случаях, в Российском открытом реестре судов (РОРС).

🔵 Портовые сборы и стоянки: Стоимость стоянки в маринах может быть значительной и зависит от размера яхты, престижности марины и длительности пребывания.

🟢 Страхование: Обязательное и добровольное страхование судна, экипажа и ответственности перед третьими лицами является неотъемлемой частью расходов.

🔵 Регистрационные сборы: Ежегодные сборы за поддержание регистрации яхты под выбранным флагом.

🟢 Налог на имущество: В ряде юрисдикций яхта как движимое имущество может облагаться соответствующим налогом. В России этот налог касается только юридических лиц, владеющих яхтами как основными средствами.

💸 Однако яхты, зарегистрированные в РМРС, полностью освобождаются от этого налога. Иногда освобождение от налога на имущество может также применяться для яхт, зарегистрированных в РОРС.

👤 Отметим, что физические лица налог на имущество на яхты не уплачивают, для них предусмотрен только транспортный налог.

⏩ Продолжение читайте в следующей части.

✈️ @ftladvisers