📌 Аутстаффинг всегда вызывал повышенное внимание со стороны налоговых органов, однако в 2026 году ФНС усилила контроль за данной сферой.
С этого года отменены пониженные тарифы страховых взносов для большинства МСП, поэтому ситуаций налоговой экономии с использованием аутстаффинговых схем становится больше.
🔴 На что обращает внимание ФНС?
Аутстаффинг сам по себе не запрещен, но если заказчик управляет персоналом как своими сотрудниками, налоговые претензии становятся вопросом времени.
Риски переквалификации отношений повышаются, если:
▫️подбором и наймом сотрудников фактически занимается сам заказчик;
▫️подрядчик выполняет функции формального посредника;
▫️сотрудники работают по графику заказчика и подчиняются ему;
▫️работникам выдают корпоративную почту, пропуска и доступы заказчика;
▫️в договоре описаны человеко-часы, а не конкретный результат;
▫️сотрудники подрядчика в резюме, соцсетях или открытых профилях указывают компанию-заказчика как основное место работы.
В такой ситуации налоговый орган может указать, что на самом деле между заказчиком и сотрудниками сложились скрытые трудовые отношения.
🔴 Как налоговики выявляют такие схемы?
ФНС использует данные о выплатах физлицам, сведения Роструда, реестр аккредитованных агентств занятости и поведенческий скоринг.
Параллельно работают комиссии с участием ФНС, Минтруда, Роструда и СФР.
Комиссии анализируют:
▫️зарплаты ниже МРОТ;
▫️массовую работу с самозанятыми;
▫️отклонения от среднеотраслевых показателей;
▫️резкое снижение фонда оплаты труда;
▫️нетипичную структуру расходов на персонал.
Если ФНС докажет, что работники подрядчика фактически были персоналом заказчика, компании могут доначислить НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДС при снятии вычетов, а также привлечь к налоговой ответственности.
Дополнительно возможны блокировка счетов, углубленный предпроверочный анализ и включение компании в зону повышенного налогового риска.
Что делать бизнесу?
На практике аутстаффинг используют в ситуациях, когда бизнесу нужен большой объем персонала на короткий срок. Но налоговый орган будет оценивать ситуацию с точки зрения возможной налоговой экономии и защиты трудовых прав сотрудников.
Если бизнес привлекает персонал через подрядчиков, важно оценить наличие следующих рисков:
✔️ Провести аудит договоров с подрядчиками, которые предоставляют персонал.
✔️ Проверить, есть ли у исполнителя аккредитация Роструда, если модель работы требует такой аккредитации.
✔️ Убрать из договоров акцент на человеко-часы и описывать измеримый результат услуг.
✔️ Разделить управление персоналом: сторонние сотрудники не должны выглядеть как штат заказчика.
✔️ Проверить доступы, пропуска, корпоративную почту, графики и внутренние регламенты.
✔️ Посмотреть открытые профили работников: они не должны указывать заказчика как основного работодателя.
✔️ Оценить срок работы привлеченного персонала. Если человек работает через подрядчика дольше шести-девяти месяцев, стоит рассмотреть оформление в штат или ротацию.
❗️ Регулярный налоговый аудит помогает заранее увидеть слабые места, проверить договоры, подрядчиков, структуру занятости и фактическую модель управления персоналом. Мы можем помочь провести такую проверку, выявить потенциальные претензии ФНС и подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, пишите @idzon.
#налоги #налоги_ВЕД #юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #практикадляпрактиков