​​⛔ Шпаргалка по нарушениям законодательства по зарубежным счетам
Информация актуальна для российских налоговых и валютных резидентов, проживших за предыдущий год в России более 183 дней.

❓ Что является нарушением для разных счетов?

1️⃣ Банковский счет в ЕАЭС или стране автообмена
- Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов;
- Штраф за неподачу отчетности (при превышении лимитов по операциям и остатков по счетам в 600т. руб.);
- Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.

2️⃣ Банковский счет в иных странах
Разрешено проводить только операции из ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”:
- Свои деньги со своих банковских счетов.
- Проценты на остаток и проценты по вкладу.
- Зарплата и иные выплаты по трудовым договорам с нерезидентами.
- Деньги с российских счетов других россиян.
- Деньги от супругов и близких родственников.
- Пенсии, стипендии, алименты и другие социальные выплаты.
- Страховые выплаты от иностранных страховщиков.
- Деньги, выплачиваемые по суду.
- Ряд других.
Соответственно, если проводимая операция прямо не указана в Законе - она признается незаконной. Например:
- доход от продажи (погашения) ценных бумаг;
- доход в виде процента (купона, дисконта, дивиденда) по ценным бумагам;
- доход от сдачи в аренду или продажи недвижимости.

Поэтому список нарушений - более впечатляющий:
- Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов;
- Штраф за неподачу отчетности;
- Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов;
- Штраф за незаконные валютные операции.

3️⃣ Брокерский счет в ЕАЭС или стране автообмена
- Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов;
- Штраф за неподачу отчетности (при превышении лимитов по операциям и остатков по счетам в 600т. руб.);
- Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.

4⃣️ Брокерский счет в иных странах
- Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов;
- Штраф за неподачу отчетности;
- Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.

5️⃣ Страховой счет в ЕАЭС или стране автообмена
- Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов;
- Штраф за неподачу отчетности (при превышении лимитов по операциям и стоимости полиса в 600т. руб.);
- Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов (при выводе средств свыше внесенных взносов).

6⃣️ Страховой счет в иных странах
- Штраф за неподачу уведомления о закрытии/открытии/смене реквизитов;
- Штраф за неподачу отчетности;
- Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов (при выводе средств свыше внесенных взносов).


❓ Чем грозят данные нарушения?

Если не подавались уведомления и отчеты:
- За непредставление уведомления об открытии счета – штраф от 4000р. до 5000р.
- За непредставление отчета о движении средств по счету – штраф от 2000р. до 3000р.
- За повторные нарушения – штраф до 20 000р.

Если не подавалась налоговая декларация:
- Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации - 5 % неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. При этом не может составлять менее 1 000 рублей, но и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
- Если налогоплательщик не укажет часть доходов - не менее 20 % неуплаченного налога, а в случае установления умышленного скрытия доходов – 40% (ст. 122 НК РФ).
- Пени в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом сумма не может быть больше той, которую надо уплатить в качестве налога. Таким образом, можно уплатить двойной размер: налог + пени на такую же сумму.

Если нарушено валютное законодательство:
- Штраф за незаконную валютную операцию - 20-40% от всей суммы. Например: продали активы на банковском счете в Швейцарии на 100т евро - штраф составит 20т - 40т евро.

❗️ Список стран, состоящих в автообмене с Россией, постоянно меняется. Именно поэтому каждый год необходимо отслеживать статус страны счета, чтобы вовремя понять: по нему сохраняется “льготный” режим или счёт переходит в категорию “иных” с расширенным перечнем ответственности.
@finkrasa