​​🧮 Трехлетняя VS пятилетняя налоговая льгота

Разобрав прошлым постом трехлетнюю льготу, странно было бы в рубрике #налоговый_риск обойти вниманием пятилетнюю. Тем более, что инвесторы часто либо упускают её вовсе, либо путают с ЛДВ.

❓Что между ними общего?

✔️ Их можно применить для освобождения от налога на прибыль при продаже активов за долгосрочное владение
✔️ На купоны и дивиденды обе льготы не распространяются
✔️ С 2026 года воспользоваться этими льготами смогут только резиденты РФ
✔️ С 2026 года сделки РЕПО и займа ценных бумаг не прерывают отсчет срока владения для обеих льгот

❓ В чем между ними разница?

1️⃣ Срок владения
Как понятно из названия, трехлетняя льгота действует для активов, которыми инвестор владел не менее 3 лет, а пятилетняя - соответственно, 5 лет.

2⃣ Активы
А вот какими конкретно активами владел инвестор - имеет решающее значение! Так, если под ЛДВ подпадают обращающиеся на российской бирже ценные бумаги, выпущенные эмитентами из России и стран ЕАЭС, то для пятилетней льготы - более жесткие ограничения:
-только акции или доли только российских компаний. Если раньше под эту льготу можно было “притянуть” также иностранные компании, за исключением разве что офшорных, то с 2026 года эту норму убрали.
-при этом в составе активов этих самых компаний доля российской недвижимости не должна превышать 50%. Причем устанавливать этот самый процент необходимо строго на последний день месяца до месяца продажи акций/долей, что создает дополнительные сложности для инвесторов.

3⃣ Размер льготы
По трехлетней льготе можно получить вычет только в размере по 3 млн. в год. Что касается пятилетней, то по ней раньше вообще не было лимита, однако с 2025 установили границу в 50 млн. руб.

4️⃣ Дата приобретения активов
Пятилетнюю льготу можно применить в том числе для активов, купленных до 2014 года, по которым трехлетний вычет не доступен.

5️⃣ Вид счета
Для ЛДВ действует исключение: если ценные бумаги когда-либо были “замечены” на ИИС - вычет получить не удастся. Да, даже если активы были переведены на обычный брокерский счет и пролежали там еще 3 года. Что касается пятилетней льготы, то по ней таких жестких условий нет.


📌 Вывод. Пятилетняя льгота - это отдельный инструмент “обнуления” налога при продаже, и она не равна ЛДВ: у неё свои правила по активам, сроку, лимиту и условиям применения. Поэтому планировать своё налогообложение необходимо еще на этапе покупки активов, чтобы заранее правильно оценить применимость льготы.