Этот вычет также носит название ЛДВ (“льгота на долгосрочное владение”) и позволяет не платить НДФЛ при продаже или погашении ценных бумаг, которыми инвестор владел более 3 лет. Сегодня в рубрике #налоговый_риск поговорим про некоторые особенности применения этого вычета, а также пройдемся по нововведениям, вступившим в силу с 1 января 2025 года, которые уже необходимо учитывать при расчете налога в этом году за предыдущий.
🇷🇺 Вычет по стране происхождения актива
Вступила в силу норма, о которой я писала еще 3 года назад. Напомню, что ранее можно было получить вычет на все бумаги, торгующиеся на российской бирже. До событий 2022 года на Санкт-Петербургской бирже вполне можно было приобрести американские акции и ETF. Этим успешно пользовались владельцы счетов в Interactive Brokers (IB), фактически получая деньги в России за инвестиции в иностранные ценные бумаги на зарубежном счете.
Отныне в законодательстве четко прописано, что вычет по сроку владения можно применить только к ценным бумагам из России и стран ЕАЭС. Таким образом, даже если американские активы когда-либо снова можно будет беспрепятственно приобрести на отечественных биржах - льготу для них это вряд ли вернет.
🫣 Вычет по эмитенту актива
Чуть не случился забавный казус, лишающий вычета всех владельцев ОФЗ, но был вовремя замечен и исправлен законодательными органами. Дело было так: в изначальной редакции поправок к Налоговому кодексу было написано, что вычет применяется “для ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций из стран ЕАЭС”. Таким образом, “за бортом” оставались ценные бумаги, у которых эмитент - само государство и местные органы власти. В чем смысл тогда инвестору покупать те же ОФЗ? Однако до 1 января 2025 года эта формулировка была исправлена Федеральным законом № 259, так что все держатели облигаций не успели испугаться.
👑 Вычет по драгоценным металлам
С этой категории чаще всего возникает путаница: применяется ли ЛДВ к драгоценным металлам или нет? Кратко: если владеть металлами более 3 лет - то налог платить в любом случае не надо. Просто есть различные тонкости и нюансы, какая конкретно льгота будет применяться:
- если речь идет о металлических фондах - то применяется ЛДВ, поскольку фонды относятся к ценным бумагам.
- если же мы говорим об иных инвестициях в металлы, включая покупку физических монет и слитков, вложения в ОМС и прочие веселые буквы - то в этом случае будет применяться пункт 17.1 статьи 217 НК РФ об освобождении от налога при продаже “иного имущества”, которым владели более 3 лет.
📌 Вывод
Трехлетний вычет по сроку владения - отличная льгота, если знать нюансы и правильно ей пользоваться. Так, после 2025 года важно проверять страну происхождения ценной бумаги
@finkrasa
