​​🇺🇸 США частично приостановили действие соглашения об избежании двойного налогообложения с РФ

В общем, не прошло и года с момента принятия Указа Президента РФ №585, которым Россия в одностороннем порядке приостановила действие ряда статей Соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 недружественными странами, как ожидаемо последовал зеркальный ответ.

❓Что осталось неизменным?

Налог, уплаченный в США, по-прежнему можно зачесть в России.
НДФЛ от продажи активов по-прежнему будет уплачиваться только в России.

❓Что изменилось?

Ранее налог на дивиденды с американских ценных бумаг составлял 10% в США + 3-5% в России. Теперь США будет снимать налог на дивиденды в размере 30%. Соответственно, в России налог на дивиденды с американских ценных бумаг взыматься не будет.

❓Что делать обладателям счетов в Interactive Brokers?

У владельцев открытых американских брокерских счетов есть 3 варианта:

1️⃣ Не делать ничего

Изменения вступают в силу 16 августа 2024 года. Соответственно, в следующем году придется пройти хороший такой квест по расчету налога на дивиденды:
- По дивидендам, полученным до 16 августа - рассчитать налог по старым правилам.
- По дивидендам, полученным после 16 августа - перестать считать налог (и постараться в случае необходимости донести эту позицию до налоговой).
- По проданным активам и остальным доходам - рассчитать НДФЛ по российскому законодательству.

2️⃣ Составить портфель без американских активов, начисляющих дивиденды

Раньше я посоветовала бы в данном случае обратить взор на европейские аналоги тех же американских ETF’s, убив при этом двух зайцев:
- и налог на дивиденды убрав;
- и защитив капитал от налога на наследство в 40%.
Но… Увы, европейские активы ныне не доступны россиянам. Так что совет “обойтись без дивидендов” в принципе реализуем, но не факт, что последствия этого решения в принципе “перевесят” выгоды от избежания налога на дивиденды.

3️⃣ Перевести активы под оболочку страхового полиса

По-прежнему можно перевести активы и деньги в аналог брокерского счета под оболочкой страхового полиса.

В чём будет преимущество в контексте сегодняшней новости?
- через страховой полис можно инвестировать в любые активы, включая европейские. У меня есть клиенты, которые используют аналоги американских фондов для получения пассивного дохода без уплаты налога на дивиденды.
- на страховой полис распространяется льготное налогообложение.
- и, наконец, в полис можно добавить любых наследников в любых долях и без необходимости платить налог в 40%, в отличие от брокерского счета.

Процедура и подробности перевода активов.

В общем… “Думайте сами, решайте сами”, ну или добро пожаловать на консультации - подумаем вместе!
@finkrasa