Как уменьшить налоги за счет дебиторки👇🏼

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет дебиторской задолженности.

Не каждый бухгалтер умеет с этим корректно работать и не каждый знает, какие нужно собрать документы для налоговой.

Способ 1: Создание резерва по сомнительным долгам
Это самый эффективный метод, позволяющий признавать расходы до того, как долг станет безнадежным.

Кто может применять: Организации на ОСНО, использующие метод начисления.

Правила расчёта:
Резерв создаётся только по задолженности за товары, работы или услуги. Размер зависит от срока просрочки (необеспеченной и просроченной): 0% при <45 дней, 50% при 45–90 дней, 100% при >90 дней. Есть ограничение — максимум 10% от выручки.

Важный нюанс:
Расчёт ведётся за вычетом встречной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом. Списание происходит за счёт резерва, и только превышение списывается на расходы.

Способ 2: Прямое списание безнадёжного долга

Если резерв не создавался или его не хватило, можно списать долг непосредственно в расходы, но только когда он будет признан безнадёжным.

Основания для этого чётко перечислены в НК РФ:
▪️Истечение срока исковой давности: Стандартно составляет 3 года. Важно: его течение прерывается (начинается заново) при подписании акта сверки или частичной оплате.
▪️Ликвидация должника или исключение из ЕГРЮЛ: Дата списания — дата внесения записи в реестр.
▪️Акт судебного пристава: Окончание исполнительного производства из-за невозможности взыскания.
▪️Банкротство гражданина: Требования признаются погашенными в процедуре банкротства.
▪️Новые основания (с 2025–2026 гг.): Долги участников СВО по Закону № 377-ФЗ, а также прощённая задолженность подсанкционных иностранных компаний.

Независимо от способа, наличие полного набора документов — критически важно.

Уверены, что ваш бухгалтер использует все инструменты, применимые к вам для законного уменьшения налогов?

Нужна консультация по этому вопросу? Пишите @FinhackService