Что происходит, когда с руководителя спрашивают за показатель, на который он не влияет?
У человека возникает непонимание. Это чаще всего приводит к конфликту и, к сожалению, такие конфликты часто возникают вокруг бюджета. Разберу показательный пример на транспортном цехе, про который я писала в посте выше.
В приложенном видео ⤵️ - иллюстрация этого случая.
Ситуация: бюджет транспорта не исполнен, расход на топливо выше плана на 12%. Начальника цеха зовут объясняться, его спрашивают про сумму. По сумме расхода на топливо мы узнаем только одно: насколько она выросла. Почему она выросла, мы не узнаем.
Раскладываем статью на драйверы.
Топливо в рублях = цена литра умножить на расход литров на километр умножить на пробег.
У каждого множителя свой хозяин. Цена литра - это рынок, внутри компании на неё не влияет никто. Расход на километр - это цех: техника, водители, маршруты. Пробег - это план продаж, за количество рейсов отвечает коммерческий отдел.
Теперь те же 12% разложим на множители: цена литра выросла на 15%, расход на километр снизился на 3%, пробег ровно по плану. Начальник цеха сработал лучше плана, весь перерасход пришёл с рынка. Человека вызвали объясняться за "чужое", а его экономию в 3% никто не заметил.
Тест на управляемость простой. Может ли человек изменить показатель своими решениями? Если да, это его драйвер и его KPI. Если нет, это допущение модели. Необходимо договориться о том, кто должен следить за рынком и вовремя пересматривать план.
То же по остальным статьям. ТО и ремонт: норматив на километр это зона ответственности цеха, пробег - коммерческого отдела. ФОТ водителей: норматив пробега на одного водителя и численность - это цех, индекс зарплаты - это решение собственника.
Что меняется, когда бюджет разложен так: разбор отклонений перестаёт быть поиском виноватого. Ответ на вопрос о причине отклонения звучит примерно так: «промахнулись, потому что выросла цена литра, пора пересмотреть допущение» или «промахнулись, потому что упала загрузка, и вот кто за неё отвечает».
Это можно закрепить деньгами т.е. в KPI: пока за драйвер не платят и не спрашивают, драйвер не работает. Премия начальника цеха считается от расхода на километр и норматива пробега на водителя.
🎇 А сегодня у нас радостный день: стартует второй поток курса «Мастер бюджетирования». Ещё одна группа финансистов научится работать с драйверами по-настоящему: раскладывать бюджет на драйверы и защищать его перед собственником.
В потоке еще есть несколько свободных мест. Если хотите присоединиться к ним, напишите в личку кодовое слово БЮДЖЕТ.
💬 в Telegram
💬 в MAX