🏷 Дерево мошенничества vs УК РФ

Ранее мы уже писали о дереве мошенничества ACFE и рассматривали такие его ветви как скимминг денежных средств и схемы в сфере закупок. Сегодня мы хотим разбавить описание мошеннических схем «понятийными» разборками. Наши юридически подкованные читатели сразу увидели некий «конфликт» иностранного дерева ACFE с отечественным УК РФ. В статье на нашем сайте разбираемся насколько этот спор безнадежен.

📌 Напомним, что согласно понятийному аппарату ACFE корпоративное мошенничество состоит из следующих трех основных элементов:
➖аsset misappropriation (незаконное присвоение активов)
➖corruption (коррупция)
➖financial statement fraud (мошенничество с финансовой отчетностью)

Ниже тезисно обозначим, есть ли у этих элементов «конфликт» с УК РФ:

1️⃣ Да, согласно ст. 159 УК РФ мошенничество одновременно имеет и более широкое и более узкое смысловое содержание. Ст. 159 УК РФ включает и общеуголовное мошенничество в отношении граждан (например, «наперсточное» мошенничество), и более узкое «бизнесовое», поскольку предполагает в способе своего совершения только обман.

А, например, кража (ст. 158 УК РФ), коррупция в бизнесе (ст.ст. 201, 204 УК РФ) по уголовному закону в России в мошенничество не входят, это отдельные виды преступлений. Также и фальсификация отчетности отдельно подлежит уголовному преследованию только если совершается финансовой организацией – ст.172.1 УК РФ.

На наш взгляд, не надо быть радикальными «буквоедами» и «циклиться» на слове «мошенничество», все-таки смысл тут двойной, ведь есть еще слово «корпоративное».

2️⃣ А вот центральная ветка «незаконное присвоение активов» по «ленд-лизу» не проходит совсем, поскольку, действительно, прямо противоречит ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата». Присвоение в России – это хищение имущества, вверенного материально ответственному лицу (МОЛ). Конечно же не в таком узком смысле понимается данный термин в «дереве мошенничества», схемы совершаются не только МОЛ.

И более того, если есть незаконное присвоение активов, значит может быть и законное? При выборе корректной замены предлагаем использовать более общий термин «вывод активов».

3️⃣ Предлагаем термин «корпоративное мошенничество» оставить и понимать под ним экономические злоупотребления, наносящие вред компании, бизнесу. Тогда в это понятие будут включены иные механизмы, где как таковых обмана и мошенничества нет:

➖кража (ст. 158 УК РФ) - грузчики, никого не обманывая, не донесли до склада ценный груз; рабочие основного производства выносят после смены «под полой» часть готовой продукции;
➖коррупционные действия в компании (ст.ст. 201, 204 УК РФ) менеджер по закупкам получает вознаграждение за «правильный» выбор поставщика;
➖присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ) - бухгалтер оплачивает с расчётного счета компании свой отпуск, а завскладом уносит компьютеры домой и пользуется ими.

👍 Противодействие корпоративному мошенничеству – та редкая сфера, где сотрудничество (терминологическое и методическое) с англосаксами все-таки возможно, и выявленные несостыковки вполне устранимы.

↖️ Подробно об этом читайте в нашей новой статье.