Схемы со счетами: продолжаем анализ дерева мошенничества ACFE

📄 Billing schemes –  схемы в сфере закупок, когда мы приобретаем несуществующие активы или же существенно за них переплачиваем.  Также мы можем что-то купить «очень нужное» для своих замечательных сотрудников. 

Ключевое - безналичные денежные средства покидают нашу компанию на явно неэквивалентной основе – нам либо ничего не приходит взамен, либо приходуется товар, работа, услуга неравноценные выбывшим деньгам.

По дереву ACFE существует три «подветви» выставления счетов:

1️⃣ Shell company, подставная (подконтрольная) компания: юридическое лицо (обычно это не более чем название и почтовый ящик, поэтому «оболочка»), созданное сотрудником (или сообщниками) для совершения мошеннических действий. Сотрудники, использующие схемы выставления счетов, могут авторизовывать покупки, утверждать платежи за покупки и контролировать сотрудников, которые авторизуют или оплачивают счета. Мы платим shell company за несуществующие товары или услуги. Также можем купить реальный актив по явно завышенной цене.

2️⃣ Non-accomplice vendor, поставщики, не являющиеся соучастниками - схемы, когда используются счета от имени существующих поставщиков для осуществления мошеннических платежей. Мошенники, имея полномочия влиять на действия по оплате счетов нашей компании, выставляют либо дублирующиеся счета, либо они меняют часть реквизитов платежа. При этом мошенники умышленно создают сбои, переплаты, задвоения оплат чтобы получить возможность для дальнейших действий. Наши сотрудники, совершив задублированный платеж, могут попросить поставщика вернуть излишне направленные средства, но уже на другой «правильный» счет.

3️⃣ Personal purchases, личные покупки -  в рамках данных схем наш замечательный сотрудник приобретает что-то себе со счета компании - инструменты, компьютеры, запчасти или расходные материалы, оплачивает путешествия, отдых и т.д.  В зависимости от полномочий и возможностей, а также эффективности контрольных процедур мошенник может купить себе либо десятый уже ненужный для компании молоток и ночью его унести, либо купить себе уже единственные в закупке сапоги из крокодильей кожи и гордо в них ходить по компании днем.

↖️ Более подробно об этих схемах и их разновидностях, а также об особенностях их реализации у нас в России – читайте в статье на нашем сайте.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter