💵 Хищения в банке: когда ценные бумаги стали бесценным инструментом вывода активов

Продолжаем серию постов про экономические преступления, тем более они вошли в топ интересов наших подписчиков.

Мы уже как-то писали о классической схеме маскировки хищения денежных средств и обещали рассказать, а какими же способами это хищение все-таки было совершено.

Когда речь идет о недостаточности капитала банка, первая схема вывода активов, которая приходит на ум — это выдача технических кредитов 💰 юридическим и физическим лицам. Классика жанра, и у нашего банка по итогам анализа ссудная задолженность более половины заёмщиков юридических лиц была признана технической.

Но не одними техническими кредитами выводятся активы из банка. В нашем случае мы увидели еще и следующее:

🔵 Взаимоотношения банка с одним интересным брокером. На протяжении 2 лет дебиторская задолженность брокера перед нашим банком росла как «на дрожжах», увеличившись в общей сложности в 7 раз. С момента образования задолженности должен был быть создан РПВ (резерв по возможным потерям) в размере 100%, в то время как банком такой резерв был создан всего в размере 20%. Причина понятна и проста: брокер оказался взаимосвязанным лицом.

🔵 Не обошлось и без обнала. На отчетную дату образовалась «кругленькая» сумма отсутствующих в кассе денежных средств – 250 млн руб. Несмотря на то, что банком был создан 100% резерв под выявленную в кассе недостачу, хищения денежных средств это, естественно, не отменяет.

🔵 Ну и самое интересное для любителей рынка ценных бумаг: сделки банка с ценными бумагами всегда рассматриваются под микроскопом. Наш банк в данной сфере конкретно «поигрался»: в ходе исследования было выявлено несколько схем, связанных с «Ипотечными сертификатами участия» (ИСУ).

↖️ Более подробно про этот инструмент и схемы с ним можно прочитать в нашей статье.

Ну а если коротко — финансовое состояние банка основывалось на нарисованной стоимости ИСУ:
➡️ в качестве ипотечного покрытия по части ИСУ использовались займы, выданные неплатежеспособному заемщику со сроком возврата основного долга аж в 2052 году;
➡️ сделки по приобретению ИСУ совершались на нерегулярной основе. Гарантировать доход от ИСУ не может даже государство, в связи с их плавающей стоимостью. Однако про какой доход может идти речь, если ИСУ закупались у эмитентов, финансовая отчетность которых «кричит», что их ценные бумаги не должны пользоваться спросом со стороны инвесторов. Таким образом, банк сумел завысить стоимость ИСУ в ! 122 раза!
➡️ у части купленных банком ИСУ было обеспечение выполнение обязательств. На ум сразу приходит, что и тут все было не совсем чисто – обеспечением выступали земельные участки, рыночная стоимость которых завышена в 111 раз (бывает и такое).

Таким образом, мы получили колоссальную сумму резерва, который должен был быть доначислен по сделке с брокером, ссудной задолженности с фиктивными заемщиками, по сделкам с ИСУ, но по понятным причинам требуемого увеличения не произошло. 📉 Начиная с самого начала исследуемого периода и по дату отзыва лицензии, величина собственных средств Банка уходила в «глубокий минус».

🔍 Признаки хищений и преднамеренного банкротства были установлены, и дальше история продолжилась уже в уголовно-правовой плоскости, итоги которой мы подводили ранее.

Способов хищений много, но их выявление и документирование — это не сверхзадача, а наша ежедневная работа. Также как и защита от обвинений в хищениях.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Экономические_преступления