Минфин рассчитывает получить в 2027 году около 1,02 трлн рублей налога с процентов по банковским вкладам. Ожидание на 2026 год составляет примерно 632 млрд рублей, прирост — около 61%. Одновременно правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, передающий банкам удержание НДФЛ при выплате процентов. Принятие поправок позволит бюджету получать часть налога непосредственно в год получения дохода вкладчиком.

Банки передают ФНС сведения о процентах до 1 февраля следующего года. Служба рассчитывает налог, срок его уплаты наступает 1 декабря. Переход на удержание банком с начала 2027 года совместит в одном году платежи с доходов 2026 года и удержания с процентов 2027-го. В бюджетном плане на 2028 год предусмотрено уже 305,6 млрд рублей, на 2029-й — 307,4 млрд. Прогноз концентрирует поступления в переходном году.

Ускоренное удержание требует заранее известного необлагаемого дохода. Проект привязывает его к максимальной ставке Банка России на первые числа месяцев предыдущего года. При расчетном максимуме 16% лимит составит 160 тысяч рублей: 1 млн рублей умножается на 16%. Банк сможет применять готовую величину с начала года. Доходы у других налоговых агентов он учитывать не будет, итоговый расчет останется за ФНС.

Одновременно проценты предлагается включить в общую шкалу НДФЛ со ставками 13–22%. Добавление заработка к инвестиционному доходу способно повысить ставку на облагаемую часть процентов. Минфин оценивает охват объединения баз примерно в 4 млн получателей облагаемых доходов. В том же бюджетном пакете предлагается НДС 22% для покупок в зарубежных интернет-магазинах. Налоговые изменения затрагивают получение дохода и его последующее расходование, величина нагрузки зависит от состава доходов и покупок.

Последствие объединения баз можно проследить на условном вкладе 2,4 млн рублей под 15% на год. При простых процентах доход равен 360 тысячам рублей. С заданным лимитом 160 тысяч облагаемая часть составит 200 тысяч. По действующим отдельным правилам НДФЛ при отсутствии других инвестиционных доходов равен 26 тысячам рублей. Если вкладчик получает обычную облагаемую зарплату 3 млн рублей в год, общая шкала проекта отнесет добавочный доход в ступень 15%. Итоговый налог, обусловленный процентами, достигнет 30 тысяч рублей. Из полученного дохода у вкладчика останется 330 тысяч.

Банк, выплачивающий ему только проценты, сначала удержит 26 тысяч рублей. ФНС после объединения доходов определит доплату в 4 тысячи. Партнер адвокатского бюро «Форвард Лигал» Григорий Нистратов объяснил последовательность первоначального удержания и последующего перерасчета. Для вкладчика возникает необходимость резервировать доплату уже после получения процентов. Раннее списание также сокращает возможность заработать на налоговой сумме: условное размещение 26 тысяч рублей под 10% еще на год принесло бы 2600 рублей до налога.

Снижение банковской ставки при открытии вклада на новый срок дополнительно уменьшит доход. Базовый сценарий Банка России предусматривает среднюю ставку регулятора 10,5–12,5% в 2027 году. В том же условном примере размещение 2,4 млн рублей под 12% даст 288 тысяч рублей процентов. При сохранении лимита и заработка итоговый налог по проекту составит 19 200 рублей, чистый процентный доход — 268 800 рублей. Ставка вклада условная, результат зависит от нового договора.

Переходный год добавит к уменьшению дохода концентрацию платежей. Если в 2026 году вклад из примера принесет 360 тысяч рублей, за него в 2027-м потребуется перечислить 26 тысяч налога по действующим правилам. При доходе 288 тысяч за 2027 год банк дополнительно удержит 16 640 рублей. Всего в течение 2027 года уйдут 42 640 рублей, доплата 2560 рублей после годового перерасчета останется на 2028-й. При принятии проекта Минфин получит более ранние поступления. Выплаты по двум доходным периодам сократят деньги вкладчика, доступные для нового размещения.

@ex_trakt