Наталья Горячая. #МСПживи

По следам консультаций

О выводе денег через капитал

В рамках налоговой реформы 2025 года доходы граждан разделили на две группы (две разные «корзины»):
группа А («Инвестиционная»): дивиденды, доходы от продажи акций и долей. Для них ставки остались льготными — 13% или 15% (если доход выше 2,4 млн руб. в год),
группа Б («Основная»): зарплата, премии и прочие доходы. Здесь шкала прогрессивная и крутая — от 13% до 22%.
Собственники надеялись, что деньги, полученные при уменьшении уставного капитала, попадут в «инвестиционную» корзину (Группа А). Ведь это, по сути, возврат вложенных в бизнес средств.

А что думает по этому Минфин и Налоговый кодекс?
Минфин в этом письме поставил точку: выплаты при уменьшении уставного капитала НЕ относятся к инвестиционным доходам.
Это значит, что такие выплаты приравниваются к обычной зарплате или премии. Если сумма выплаты крупная, к ней будет применяться максимальная ставка НДФЛ — 22%, а не 15%, как по дивидендам.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 06 июня 2025 г. № 03-04-06/56099

И что?
Если вы планируете распределить излишки денежных средств компании в пользу участников:
- через дивиденды - вы заплатите максимум 15% НДФЛ,
- через уменьшение уставного капитала - вы (как физлицо) заплатите до 22% НДФЛ.

Минфин также напомнил, что при уменьшении капитала нельзя просто так применить налоговый вычет (т.е. уменьшить налогооблагаемую базу на сумму ранее внесенных в капитал расходов), если это прямо не предусмотрено статьей 220 НК РФ для конкретного случая. Это делает процедуру еще менее выгодной.

Пример.
Допустим, собственник (резидент РФ) в 2025 году получает от своей компании 20 000 000 рублей.

Вариант 1: Через дивиденды
Первые 2,4 млн руб. — 13% (312 000 руб.)
Остальные 17,6 млн руб. — 15% (2 640 000 руб.)
Итого: 2 952 000 руб.

Вариант 2: Через уменьшение уставного капитала (согласно письму Минфина)
Здесь действует прогрессивная шкала 2025 года:
До 2,4 млн — 13% (312 000 руб.)
От 2,4 до 5 млн — 15% (390 000 руб.)
От 5 до 20 млн — 18% (2 700 000 руб.)
И это еще не предел (свыше 20 млн ставка 20%, свыше 50 млн — 22%).
Итого: 3 402 000 руб.

Разница (переплата): 450 000 рублей на ровном месте. Если бы сумма была 100 млн рублей, разница составила бы миллионы.

Выводы:
Уменьшение уставного капитала как способ получения денег от компании становится экономически нецелесообразным. Для распределения прибыли гораздо выгоднее использовать классические дивиденды, так как на них «прогрессия» НДФЛ останавливается на отметке 15%, в то время как возврат капитала облагается по полной ставке до 22%.

Вот такая математика…

#мспживи

На снижение ВВП повлияла погода

В.Путин провел совещание по экономическим вопросам с членами Правительства

Статистические данные показывают, что уже два месяца подряд экономическая динамика, к сожалению, снижается.

За январь–февраль 2026 года ВВП сократился на 1,8 процента.

В минусе оказались обрабатывающие отрасли и промышленное производство в целом, а также такое важное, системно значимое направление как строительство.

Да, среди причин отрицательной динамики специалисты отмечают:
- календарные,
- погодные,
- сезонные факторы.

Это, конечно, объективные обстоятельства, но очевидно, что далеко не только они определяют деловую, инвестиционную активность в стране.

Жду предложений по дополнительным мерам, направленным на возобновление роста отечественной экономики, на поддержку деловых инициатив, на улучшение структуры занятости в пользу отраслей с более эффективными рабочими местами, где формируется высокая добавленная стоимость.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Подотчет и займы: как общество отбилось от доначислений на 3,7 млн рублей

Налоговая инспекция провела камеральную проверку РСВ и НДФЛ за 2022 год и обнаружила активное движение наличных. Директор и сотрудники снимали деньги с корпоративных карт и получали их под отчет. Всего набралось более 14,8 млн рублей.

Позиция ФНС: раз компания не представила авансовые отчеты с чеками на покупку товаров или услуг, значит, эти деньги - не расходы бизнеса, а скрытая зарплата сотрудников. И потому доначислила:
1,9 млн руб. — страховые взносы;
1,6 млн руб. — НДФЛ;
180 тыс. руб. — штрафы.

Удивительно, но организация смогла доказать, что деньги не остались в карманах сотрудников, а их движение было законным и прозрачным:

1) договор займа вместо подотчета: основная сумма (13,8 млн руб.) была выдана директору не просто так, а по официальному договору процентного займа на 6 лет. Директор возвращал деньги в кассу, платил проценты и даже шел с опережением графика,
2) возврат неиспользованного подотчета: другие сотрудники получали деньги на карты, но не тратили их, а возвращали обратно в кассу компании,

А что суд?
Если сотрудник вернул деньги в компанию или взял их в долг под проценты, он не стал богаче. А раз нет личного дохода — нет и налогов (НДФЛ и взносов).
Почему ФНС проиграла в споре, исход которого, казалось бы, был очевидным?
Инспекторы пытались давить на то, что операции были систематическими и подозрительными (деньги снимались и тут же возвращались в кассу, а затем шли на серые зарплаты). Однако инспекция не смогла доказать, что деньги реально были потрачены на личные нужды сотрудников. У компании же все документы (кассовые книги, ордера, ведомости) были в идеальном порядке.

Как не попасть в такую ситуацию?
1. Подотчет - это не зарплата. Если сотрудник взял деньги и не принес чеки, у него есть только два пути:
- либо вернуть деньги в кассу (с оформлением приходного ордера) с последующим внесением денег на расчетный счет организации,
- либо компания должна удержать с этой суммы налоги.
2. Заём - рабочая альтернатива. Если директору или сотруднику нужны крупные суммы на долгий срок, оформляйте это как процентный заём. Это законно и не облагается взносами, если есть реальный график платежей и возвраты.
3. Документы - ваша броня. В этом деле компанию спасло наличие:
- договоров займа и графиков платежей,
- правильно оформленных кассовых книг,
- приходных кассовых ордеров (ПКО) на каждый возврат денег.
4. Налоговая инспекция видит всё. Систематические снятия наличных и их мгновенный возврат в кассу всегда привлекают внимание. Будьте готовы объяснить экономический смысл таких действий.

Итог: суды трех инстанций подтвердили - налоговая инспекция не имеет права объявлять любые выплаты доходом, если компания может документально подтвердить их возврат или заемный характер.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-9184/2024 (Самарская область, апрель 2025)

#мспживи
#мспсудится

❗️ Налоговая назвала это схемой, а суд — бизнесом

Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.

🔼 В карточках для Т-Бизнес секретов разбираю судебное дело про бывших сотрудников как подрядчиков. А также делюсь рекомендациями, вот одна из них:

Суд поддержал налогоплательщика и признал доначисление по налогу на прибыль невозможным. Причина — рентабельность компании при таком исходе не соответствует средней по рынку. Это сильный аргумент, будьте готовы использовать его.

#авторская_колонка #судебные_дела

📌 Подписаться на канал для бухгалтеров

Ловушка благих намерений: как новые льготы меняют логику найма

Что случилось?
С 1 сентября 2026 года вступает в силу закон № 91-ФЗ от 09.04.2026. Он расширяет перечень лиц, которым запрещено устанавливать испытательный срок.

Было: женщины с детьми до 1,5 лет.
Стало: женщины с детьми до 3 лет.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 09.04.2026 № 91-ФЗ

На первый взгляд, намерение законодателя благородно: защитить и снизить уязвимость мам с маленькими детьми. Как женщина и мама, я всегда поддерживала и поддерживаю сотрудников в этот период: гибкий график, ранние декретные, сохранение оплаты труда, если сотрудник хочет продолжить работу.

Но как руководитель, я смотрю на это через призму менеджмента здравого смысла. У любого нововведения есть тень, то есть то, что будет потом.
Когда у работодателя забирают инструмент снижения рисков (а испытательный срок является таковым), система реагирует предсказуемо - она становится более осторожной.
Ни для кого не секрет, что руководитель организации отвечает за результативность деятельности компании. А если результат так себе, то на компанию как коршуны слетаются кредиторы, в том числе ФНС, и прочие желающие получить денег.

Если я не могу проверить сотрудника в деле, я начинаю избегать ситуаций, где эта ошибка возможна.
Вы извините, товарищи законотворцы, но это так было, так есть и так будет.
Пытаясь защитить кандидатов, закон невольно повышает порог входа. При выборе между мамой с ребенком до 3-х лет и кандидатом с более взрослыми детьми, решение часто будет приниматься в пользу второго. А уж что работодатель расскажет в отказе в приёме на работу …
Любое решение сверху меняет поведение внутри системы.

Боролись с дроблением – получили разводы и рост на четверть количества регистраций ИП.
Боролись с серым наймом - получили миллионы самозанятых.
Боролись за права мам с маленькими детьми – получили уход от найма этой категории кандидатов.

Мы живем не в благих намерениях, которыми руководствуются те, кто придумывает нормы, в реакциях на такие нововведения. Вроде бы просто как 2 плюс 2.

#мспживи
#мспдаётработу

Проект законодательной инициативы снят с рассмотрения в связи с отзывом инициатором.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона № 8-899, инициатор – Госсовет Татарстана, внесен в Думу 13.03.2026

Аминь.

#мспживи

Решили попробовать АУСН, но после передумали и захотели вернуться на УСН?
Хотеть не вредно, но есть нюанс

Вход в АУСН - рубль (то есть с УСН можно перейти в любой момент года, главное – подать соответствующее уведомление о переходе с УСН на АУСН до конца любого месяца, чтобы с 1 числа следующего наслаждаться АУСН), выход - только через календарный год. Просто так перепрыгнуть обратно на УСН посреди года не получится, даже если вы отработали на АУСН положенные по закону 12 месяцев.

Вот подробный разбор на языке цифр и логики бизнеса.
В законе об АУСН есть правило: если вы перешли на этот режим в середине года, вы обязаны отработать на нем минимум 12 месяцев.
Предприниматели надеялись: «Окей, я перешел на АУСН с 1 марта 2026 года, отработал 12 месяцев (до марта 2027-го) и с апреля 2027-го вернусь на обычную УСН».

Минфин говорит: «нет, так нельзя».

Главное правило: перейти на обычную УСН можно только с 1 января следующего года.
Даже если ваши обязательные 12 месяцев на АУСН закончились, например, в мае, вам всё равно придется сидеть на АУСН до конца декабря.

Разберем на примере.
ИП Иванов работал на УСН. С 1 июля 2026 года он решил перейти на АУСН (закон это позволяет — переход возможен с любого месяца).
По закону Иванов не может уйти с АУСН в течение 12 месяцев. То есть до 1 июля 2027 года он «заблокирован» на этом режиме.
Наступает 1 июля 2027 года. Иванов понимает, что АУСН ему невыгоден (например, высокая ставка 8% или ставка 20% его не устраивает). Он хочет вернуться на обычную УСН.
Вердикт Минфина: Иванов не может перейти на УСН с июля 2027 года. Он должен доработать на АУСН до конца 2027 года и только с 1 января 2028 года перейти на УСН, подав уведомление до 31 декабря 2027 года.

Почему это важно для предпринимателя?
Налоги могут вырасти. На АУСН ставки выше (8% против 6% на УСН «доходы» или 20% против 15% на УСН «доходы-расходы»). Если вы ошиблись в расчетах и АУСН вам не подошел, вы не сможете быстро «откатить» всё назад. Вы застрянете на этом режиме до конца года, если не найдете способ принудительно «слететь» с АУСН.
Планирование. Если вы решили протестировать АУСН, лучше всего делать это с 1 января. Тогда «срок обязаловки» (12 месяцев) совпадет с календарным годом, и вы сможете беспрепятственно уйти с него через год. Осталось лишь понять, как в такое непростое время заниматься планированием.

Выводы для руководителя:
1. АУСН - это «билет в один конец» до конца года. Прежде чем переходить, посчитайте на калькуляторе: перекроет ли экономия на страховых взносах (которые на АУСН платить не нужно) повышенную ставку налога.
2. Не верьте в «свободный переход через 12 месяцев». Общие правила НК РФ выше. А они разрешают переходить на УСН только один раз в год - с 1 января.
3. Чтобы уйти с АУСН на УСН с нового года, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Забудете - останетесь на АУСН еще на год.

Итог: если перешли на АУСН в середине года - готовьтесь работать на нем не 12 месяцев, а до ближайшего января, следующего за этим 12-месячным сроком.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2026 г. № 03-11-09/15087

Читайте подборку публикаций про АУСН здесь

#мспживи

Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐наш сайт здесь,
🤩мы в Яндекс.Дзен тут
👣Хотите вступить в закрытый налоговый клуб предпринимателей? Пишите мне

Что важно знать салонам красоты при сотрудничестве с самозанятыми

Салон красоты - бизнес, который оказывает услуги по стрижке и прочим красивым штучкам, и делает это руками сотрудников.

Самозанятый - маааааленький бизнес, который своими руками наводит красоту, но не привлекает для этого сотрудников.

Если в помещении, где делают красоту, мастера - не сотрудники, а предприниматели, то это что? Вспоминаем, где есть похожая структура. Коворкинг.

Отсюда следует, что если в помещении работают не наемные сотрудники, руками которых салон оказывает услуги красоты, а самозанятые, финансовые отношения с которыми повернуты в другую сторону, то это не салон красоты, а что? Бьюти-коворкинг.

Отсюда следует: если основная часть мастеров - сотрудники , и 1-2 или 3 из 12-15 являются самозанятыми, которые:

1) сами решили ими стать,

2) арендуют пустые рабочие места и самостоятельно распоряжаются записью,

3) сами берут плату за свою работу,

то берите таких самозанятых и работайте спокойно.

Вы можете продать им материал или сдать фен в аренду и это будет нормально.

Если юридическая схема работы между двумя предпринимательскими субъектами подразумевает изменение формата работы (с салона на коворкинг, сети магазинов на франшизу и т.п.), то не менять всю схему целиком, оставляя какую-то часть как вам удобнее, приведёт к доначислниям.

Помните, что если птичка крякает как утка, выглядит как утка, серая как утка, плавает как утка, то эта птичка скорее всего - утка.

Доброго бодрого утра, #мспживи

Путин поручил

Утверждён перечень поручений по итогам заседания наблюдательного совета АСИ, которое состоялось в феврале. Выбрала те, что относятся к МСП напрямую.

1. Оптимизация работы с маркировкой товаров
Поручено упростить жизнь производителям и импортерам, работающим в системе «Честный знак». Им должны обеспечить оперативный доступ к актуальной информации об их товарах на протяжении всей цепочки (от производства до продажи), включая данные о сроках годности и остатках. Это поможет малому бизнесу лучше управлять запасами и логистикой.
Срок выполнения: 15 мая 2026 г.

2. Развитие креативной экономики
Утвердить стратегию развития креативной экономики до 2036 года и запустить профильный федеральный проект. Поскольку подавляющее большинство субъектов креативных индустрий (дизайн, IT, мода, ремесла, медиа) - это микро и малые предприятия, данная стратегия напрямую определит условия их развития и меры поддержки.
Срок выполнения: 1 июня 2026 г.

3. Улучшение условий ведения бизнеса
Обеспечить контроль за выполнением «дорожных карт» национальной модели условий ведения бизнеса до 2030 года. Это поручение касается регуляторной среды, снижения административных барьеров и создания благоприятного климата для всех предпринимателей, в первую очередь для МСП.
Срок выполнения (доклад): до 1 июня 2026 г.

4. Поддержка малых сельхозпроизводителей
Рассмотреть вопрос о выделении дополнительных мер господдержки организациям, которые выращивают и перерабатывают эфиромасличные и цитрусовые культуры, а также развивают питомники. Это касается малых фермерских хозяйств и агро-стартапов в южных регионах.
Срок выполнения (доклад): до 1 сентября 2026 г.

5. Оценка инвестиционного климата в регионах
Доработать методику Национального рейтинга инвестклимата. Рейтинг заставляет региональные власти соревноваться в создании лучших условий для бизнеса (регистрация, получение разрешений, доступ к инфраструктуре), что критически важно для малого бизнеса на местах.
Срок выполнения: 1 мая 2026 г. (методика), 1 июля 2026 г. (результаты).

6. Конкурс малых и средних технологических компаний
Организовать ежегодный конкурс специально для малого и среднего технологического бизнеса. Это инструмент выявления перспективных стартапов и их популяризации.
Срок выполнения (доклад): до 1 ноября 2026 г.

7. Меры поддержки для технологических МСП
Разработать конкретный комплекс мер поддержки для победителей вышеуказанного конкурса малых и средних технологических компаний. Это могут быть гранты, льготные кредиты или доступ к госзакупкам.
Срок выполнения (доклад): до 30 декабря 2026 г.

8. Единые правила оформления («Дизайн-код») для бизнеса
Внедрить единые подходы к градостроительству и дизайн-кодов в малых городах и поселках (в т.ч. «Золотого кольца»). Это напрямую касается малого бизнеса в сфере торговли, услуг и туризма, так как их вывески и фасады должны будут соответствовать новым правилам.
Срок выполнения (доклад): до 30 июня 2026 г.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

НДС «внутри»: в споре между поставщиками и покупателями поставят точку

Представьте ситуацию: вы заключили долгосрочный контракт, в котором цена зафиксирована (например, 100 рублей) и НДС не предусмотрен. Но пока контракт исполнялся, закон изменился, и теперь вы обязаны платить НДС с этой сделки (например, вам досталась отмена льгот или переход упрощенцев на НДС с 2025 года).

Раньше возникал конфликт: налоговая служба требовала начислить НДС 20% сверху цены (итого 120 руб.), а покупатель отказывался платить больше, чем в договоре. В итоге эти 20% продавцу часто приходилось платить из своего кармана, теряя прибыль.

Что предлагает закон, внесенный Правительством на днях в Госдуму?

Законопроект вводит простое правило: если закон изменился «в процессе», а стороны не пересмотрели цену и не предусмотрели это в договоре, то НДС считается включенным в стоимость товара (работ, услуг) – и точка.

Как это работает на цифрах: если цена в договоре 100 рублей, вам не нужно требовать с клиента 122. Вы просто берете эти 100 рублей и выделяете из них налог по расчетной ставке (например, 22/122). Ваша выручка по УСН станет меньше на 22% (или 5(7)).

Главные условия для применения этого правила:

1) изменения в закон внесли после того, как вы подписали договор,
2) ваш покупатель не имеет права на вычет по НДС,
3) вы не успели (или не смогли) договориться с партнером об изменении цены или расторжении договора.

Важная оговорка в законопроекте: в таких случаях счета-фактуры выставлять не нужно.

Итог: норма легализует «изъятие» налога из текущей цены, а не начисление его поверх договора.
Вывод: если закон заставил вас платить НДС по давно действующему контракту, а клиент платить больше не хочет, вы выделяете НДС из текущей цены и не выставляете счет-фактуру.
Изменения вносятся в статью 168 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1203640-8

#мспживи

⚡️Принят Госдумой 14 апреля 2026 года.

#мспживи