Наталья Горячая. #МСПживи

Компенсацию за неиспользованный отпуск можно получить не только при увольнении. Но есть одно условие

Получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения можно только за часть свыше 28 дней.

По заявлению сотрудника работодатель может заменить денежной компенсацией часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 дней.

Замена отпуска компенсацией — право, а не обязанность работодателя. А вот при увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию за весь неиспользованный отпуск.

Нельзя заменять дни отдыха денежной компенсацией:

- беременным и несовершеннолетним — ни основной, ни дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск,
- работникам вредных и опасных производств — дополнительный отпуск за работу в соответствующих условиях.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 126 ТК РФ и тут

#мспживи
#мспдаётработу

По следам консультаций

Есть ООО, в котором 2 участника, владеющие долями по 50% каждый. Один из участников выходит из общества, открывает ИП в регионе с пониженной ставкой по УСН и начинает оказывать услуги тому ООО, где был до недавнего времени участником. Имеет ли право на жизнь такая схема работы, что учесть в ней кроме того, что договор на оказание услуг должен быть правильно сделан?

Да, так работать можно. Ведь если есть в ГК РФ ООО и ИП, то они могут как-то взаимодействовать, сотрудничать, оказывать друг другу услуги. Но схема вызовет подозрения, если:

1) ООО и ИП продолжат физически находиться и вести деятельность в одном месте,

2) если ИП только юридически будет находиться в регионе с пониженной ставкой,

3) если стоимость услуг (работ), оказываемых от лица ИП в адрес ООО, будет сильно занижена или сильно завышена в сравнении с рыночной стоимостью,

4) если у ИП не будет никаких платежей, связанных с поддержанием деятельности (аренда, зарплата, коммунальные платежи, канцтовары и т.п.).

Думаю, что если, подписывая договор, в вашей голове есть только перспектива сэкономить на налогах, то эта схема скорее плохая, чем хорошая.

#мспживи

Банк прислал рекомендацию не проводить платеж на поставщика. Что делать?

В борьбе с отмыванием денег, обналичкой и финансированием того, что нельзя финансировать, банки создают алгоритмы проверки рисков операций своих клиентов по 115-ФЗ. И в случае, если «загорелась красная лампочка», банк рекомендует воздержаться от операции в пользу поставщика товаров, работ, услуг. Даже если с этим поставщиком вы давно работаете.
Причем есть платформа «Знай своего клиента» и ее критерии, есть внутрибанковские списки неблагонадежных клиентов, есть межбанковские списки и по юрлицам, и по физлицам. Мы с вами скорее всего никогда не узнаем, кто и по какой причине туда попадают клиенты, но вопрос остаётся: что делать?

Если банк настаивает, то от сделки лучше отказаться по пошарить по вот этому ресурсу - https://pb.nalog.ru/. Если там ничего интересного не нашли, но при этом очень хочется продолжить работу с поставщиком, то спросите у него сколько в штате сотрудников и скольким он платит зарплату. Просто спросите. Или посмотрите в открытых источниках. Ведь фирма может быть живой, обороты большие, налоги немалые, но если компания не содержит хотя бы 3 сотрудников, то это может послужить сигналом к тому, что надо что-то менять: либо поставщику предложить изменить свою позицию по этому вопросу, либо поставщика сменить.

В моей практике был случай, когда реально действующая компания справлялась без наёмных сотрудников. Таможней занимался брокер, перевозками – перевозчик, бухгалтерией – мы, контролем качества поставляемых товаров занимался сам владелец. Ну, ему удобно. Но чтобы перестать быть «желтым» для нескольких важных своих клиентов он взял на работу двоих. Желтизна ушла. Спорить с банками бесполезно. Они бездушны в общей массе и им всё равно. Алгоритмы под ваш запрос они переделывать не будут. Дорого и поди, достучись для лиц, принимающих решения.

По этой теме можно еще почитать:

1. Как выбрать банк
2. Зачем вам второй расчетный счет?
3. Как работает ЗСК и чем грозит бизнесу
4. Как избежать проблем с банками
5. Кое-что для тех, кого окрасили красным
6. 15 способов избежать проблем с банком

#мспживи
#банкионитакие

О процедурах в бухгалтерии

Вроде бы зачем? Там всё до нас запроцедурено: туда дебет, сюда кредит, там убыток, здесь прибыль и где-то между ними море разных налогов.
Но бухгалтерия это не только про налоги и отчетность. Это еще подразделение компании, которое связывает между собой поставщиков и покупателей через платежи и документы. Поэтому и для неё допустимы – нет – нужны регламенты.

На всю бухгалтерию я не буду замахиваться. Ограничимся сегодня казначейством. Во многих компаниях этот блок отдан на откуп бухгалтерии. Про себя я помолчу, т.к. у меня что бухгалтерия, что сервис для клиентов – всё одно, всё смешано. И вообще у меня бухгалтерия это вид деятельности, а не неизбежное зло, с которым надо как-то уживаться.

Итак, регламент для казначейства.
Что можно сделать для того, чтобы платежи уходили быстро, налоги платились вовремя, выручка на счет приходила по часам?

1. Выписки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер (казначей) должен выгрузить из онлайн-банка выписку по счету (счетам) и загрузить ее в ту программу, где вы ведете управленческий и/или бухгалтерский учет.
По общему правилу у нас это 10 утра каждого рабочего дня.

2. Платежки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер должен сформировать платежное поручение в онлайн-банке и сообщить отправителю запроса о готовности платить.
По общему правилу у нас это 1 час с момента получения письма от уполномоченного лица.

3. Валютные операции. Опишите процедуры, позволяющие не пропускать срок направления в банк сопроводительных документов, и определите ответственного за получение документов, обработку и их направление в банк.

4. Налоги и иные обязательные платежи. Составьте платежный календарь. Выберите удобный онлайн-сервис для этой цели. Дайте доступ бухгалтеру (казначею), определите порядок предоставления информации для составления платежек по налогам.

5. Депозиты. Планируйте денежные потоки, остатки на конец дня размещайте на депозит. Это принесет не очень много дохода, но в глазах банка вы свою репутацию увеличите.
По общему правилу у нас установлено время 16.30, когда свободные денежные средства размещаются на депозите, оставив на основном счете сумму, необходимую для срочных платежей (в пределах 100 тыс. руб.).

#мспживи

Костромичи и костромички, а также все те, кто может и хочет добраться до Костромы в эти прекрасные зимние дни!

26 февраля я буду в Костроме, расскажу участникам форума о том, почему нельзя разводиться, чтобы остаться на спецрежиме, что будет, если заключать мнимые сделки и - главное - как проверить себя на признаки дробления.

А желающие пошептаться о наболевшем могут присоединиться к ужину или завтраку в отеле "Островский".

Подробности читайте здесь

#мспживи

Денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика - физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в законодательно установленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 11 февраля 2025 г. № БС-16-11/33@

#мспживи

Может ли зарплата на время испытательного срока быть меньше оговоренной в трудовом договоре?

Работодатель не вправе снижать уровень оплаты труда сотруднику на период испытательного срока.

Сотруднику гарантируется оплата труда в полном объеме, предусмотренном трудовым договором в соответствии с системой оплаты труда, применяемой у данного работодателя.

На работников, принятых с испытательным сроком, распространяются те же права и обязанности, что и на остальной коллектив.

Это касается:
-соблюдения норм Трудового кодекса РФ;
-условий коллективного договора;
-локальных нормативных актов организации, включая вопросы оплаты труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Напомню, что запросы на добавление в чат канала автоматически не принимаются.

Чтобы иметь возможность писать комментарии под публикациями или общаться в чате, пишите мне.

Это не удобно, но других вариантов оградить предпринимателей от нежелательного контента, сгенерированного искусственным интеллектом, я не вижу.

🤝Приходите к нам, покупайте абонемент на расчет налогов и учет доходов индивидуального предпринимателя, и занимайтесь своими делами

🤝Для юридических лиц у нас есть интересные предложения по ведению бухгалтерского учёта

🤝С перечнем консультационных услуг можете ознакомиться здесь

🤝Про нашу помощь в подборе бухгалтера, юриста, экономиста и других офисных сотрудников читайте здесь

🤝Если хотите побродить по нашему сайту, то вы можете сделать это здесь

🤝А вопрос можно задать здесь

#мспживи

Защита прав российского бизнеса имеет важное значение в условиях санкционного давления.

💡Владимир Путин на заседании коллегии ФСБ

#мспживи

Самозанятая среда

Плательщик налога на профдоход не может сдавать в аренду коммерческую недвижимость, т.к. этот вид деятельности не указан в соответствующем федеральном законе, регулирующем деятельность самозанятых.

Доходы от сдачи в аренду офисов, складов, машино-мест, гаражей, производственных помещений не подпадают под налог на профналог.

Такие сдерживающие ограничения были введены для того, чтобы , с одной стороны, обелить занятых в различных отраслях теневой экономики, а с другой – чтобы сдержать рост количества занятых в этом низконаловом сегменте . Ведь режим НПД самый выгодный из всех имеющихся на текущий момент .

Напомню, что самозанятым нельзя также заниматься посреднической деятельностью в сфере недвижимости, перепродавать товары.

А что будет, если все же компания снимет коммерческую площадь у физлица, зная, что арендодатель уплачивает НПД? Ей придется удержать из дохода физлица НДФЛ и отчитаться о выплате в его пользу.

#мспживи
#самозанятаясреда

Будет интересно тем, кто приобретает дорогие авто в лизинг, а катается на них сам

"Повесить" авто на компанию, чтобы принять к вычету НДС с покупки - довольно распространенное явление в отечественном бизнесе. Что из этого иногда выходит - об этом рассказ ниже:

Общество строило отель.
В процессе выполнения работ предъявило к вычету НДС на приобретение не какой-нибудь Лады Ларгус, а целого Мерседеса S500-4 Matic, и покупку спортивного оборудования.

Налоговая сочла, что сделки были заключены формально.
Компания обратилась в суд с заявлением о признании недействительным решения ФНС об отказе в возмещении НДС на сумму 5.5 млн.руб.

Суды установили, что у компании было намерение использовать авто и спортоборудование для организации деятельности отелей, однако по факту был заключен договор аренды авто с гражданином Х, хотя фактически транспортным средством пользовался другой участник схемы финансово-хозяйственных отношений, а спортоборудование было сдано в аренду взаимозависимому лицу.

Осмотр показал, что гостиница в эксплуатацию не введена, поэтому нет связи между покупкой дорогого авто с деятельностью компании, и спортивное оборудование вообще не при делах.

Приобретение оборудования обусловлено осуществлением деятельности не компании, а арендаторами имущества, при отсутствии на праве пользования у общества помещения для размещения приобретенного оборудования.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А19-14637/2019

#мспживи
#мспсудится

В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания вместо того, чтобы купить необходимый ей для производства песок у поставщика, применявшего УСН, поставила между собой и этим контрагентом «техничку», от которой приняла входной НДС и через завышение цены договора увеличила расходную часть по налогу на прибыль.

На чем основывались выводы налоговых инспекторов?

1. Директор одного из поставщиков параллельно трудился по найму учеником мастера. Согласно должностной инструкции, он трудился каждый день от зори до заката.

2. Выручка спорного поставщика от проверяемой компании в проверяемом периоде доходила до 99%.

3. У спорного поставщика явно рисованные суммы вычетов (крупные одинаковые суммы, повторяющиеся в одном налоговом периоде).

4. На допросе руководитель одного из спорных поставщиков подтвердил, что ездил к своему заказчику, однако данные МВД опровергают это: ж/д или авиабилеты не покупались, а на чем-то другом добраться до места не представлялось возможным.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело А46-11918/2023

#мспживи
#мспсудится

О назначении платежа в платёжном поручении

Действие алгоритмов платформы ЗСК, которая отслеживает операции юрлиц и ИП - клиентов банков, завязано на нормативных документах Банка России. И эти алгоритмы следят за тем, за что мы платим, за что к нам приходят деньги. Если мы получаем за дрова, а платим - за конфеты, то тем самым создаем себе проблемы. Указание в платежке сухо «Счёт 15 от 28.02.2024» может спровоцировать запрос на предоставление вороха документов. Даже если такой подход к формированию платежек является единственным признаком, указывающим на сомнительность операций, вы можете столкнуться с повышением внимания к своей персоне, увеличением количества запросов из банка, предложением перейти в другой банк. Не каждая кредитная организация считает нужным объяснять, зачем указывать в назначении платежа развернутую информацию. Ведь банковский сотрудник знает о существовании Положения 762-П от 29.06.2021 г. и думает, что и вы о нем знаете.

А что там, в этом 762-П? Вот: в приложении N 1 к нему написано, что в разделе «Назначение платежа» указывается наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Положение Банка России 762-П от 29.06.2021 г.

Вы можете сказать в ответ, что всегда писали в платежке лишь номер и дату счёта. Ну, ок. Продолжайте так делать. Мы вольны делать то, что привыкли делать.

#мспживи
#банкионитакие

Страхование от несчастных случаев, выплаты через «зарплатный проект», подчинение и полный контроль за выполнением работ самозанятыми стали основанием для переквалификации отношений в трудовые

Доначисления в связи с переквалификацией отношений с самозанятыми в трудовые были сделаны налоговым органом по результатам камеральной проверки РСВ за 2021 год. Размер доначисленных страховых взносов составил 2.6 млн. руб, пени 255 тыс. руб., штраф 527 тыс. руб.

А что случилось?
Общество, осуществлявшее рентно-монтажные работы технологических установок, привлекло 6 самозанятых, которые стали таковыми либо в день заключения договора, либо незадолго до заключения договоров подряда.

А что суд?
В договорах закреплена обязанность подрядчика по выполнению заданий на объекта заказчика, а не разового задания, третьих лиц привлекать нельзя, нет перечня и видов работ, подрядчики подчинялись внутреннему трудовому распорядку, договоры заключены на год, заказчик постоянно контролировал ход и качество работы, выполняемой подрядчиком.
Заказчик предоставлял материалы и механизмы для подрядчиков и оплачивал их обучение за свой счет, а через год после завершения договоров самозанятые были приняты в штат организации.
Выплаты подрядчикам осуществлялись через «зарплатный проект», открытый в Сбербанке.
В заявках на пропуска для подрядчиков они фигурировали как сотрудники. Налоговики даже нашли договор коллективного страхования от несчастных случаев, где спорные самозанятые были застрахованы как сотрудники налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-7991/2023 (Башкирия)

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится
#мспдаётработу

Расчеты с нерезидентами осуществляйте только безналом

В декабре 2024 года свердловчанка заключила договор купли-продажи ½ доли жилого дома и земельного участка. Продавцом выступил иностранный гражданин. Расчет по сделке был произведен наличными деньгами.

Проведение расчетов между резидентом и нерезидентом – физическими лицами – наличными деньгами, минуя счета в уполномоченных банках, признается незаконной валютной операцией.

Поэтому в отношении покупательницы был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства).

Штраф 600 тыс. руб.
Городской суд постановление ИФНС оставил в силе.

Покупательница указала, что иностранный гражданин впоследствии внес полученные средства на банковский счет, но суд ответил, что это не отменяет ответственности резидента за первоначальное нарушение.
Суд также отклонил ходатайство о замене штрафа на предупреждение. В соответствии с КоАП РФ, предупреждение может применяться только за нарушения, не повлекшие угрозы причинения вреда. В данном случае противоправные действия влекут возникновение угрозы причинения вреда экономической безопасности государства, подрывают устойчивость валюты и стабильность внутреннего валютного рынка.

Решение суда вступило в законную силу.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

Чтобы списать убытки от недостачи или хищения, нужно иметь документ, подтверждающий факт отсутствия виновных лиц

Все расходы организации должны быть:
- экономически обоснованы,
- документально подтверждены.

Поэтому факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти (полиция). Именно там организация может получить справку о том, что лица, виновные в хищении товарно-материальных ценностей, не установлены.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30.01.26 № 03-03-06/1/6548

#мспживи

Деньги, внесенные на счета ИП, сами по себе не являются доходом, с которых надо платить налог - чтобы включить их в массу, облагаемую налогом, надо выяснить их происхождение

Инспекция ФНС провела выездную проверку ИП за 2017-2019 годы, в ходе которой инспекторы сочли деньги, размещенные ИП на счетах в банке, доходом от предпринимательской деятельности. Общая сумма средств, которые, по мнению ФНС, не вошли в базу, составила 125 млн. руб.

А что суд?

Все три инстанции установили, что инспекция не представила доказательств, подтверждающих получение предпринимателем в проверенном периоде дохода в спорной сумме. По мнению судей, поступившие на его банковские счета денежные средства были внесены самим налогоплательщиком.

Почему? ФНС указала на получение предпринимателем неучтенного якобы дохода, основываясь на материалах проверки в отношении аффилированного/взаимозависимого с предпринимателем юрлица, а также общедоступных источниках информации в отношении иных аффилированных лиц.
Далее заключает суд: денежные средства, находящиеся в собственности физического лица, как таковые не являются объектом налогообложения сами по себе. Для включения денежных средств в налогооблагаемую массу необходимо доказать, что данные денежные средства получены налогоплательщиком в результате совершения операций, создающих объекты налогообложения, указанные в статье 38 НК РФ, то есть они являются эквивалентом полученного налогоплательщиком дохода, прибыли, имущества, реализованного товара (работы, услуги), иного объекта налогообложения.

Налоговым органом не представлено доказательств того, что выведенные из оборота юридического лица денежные средства в конечном итоге были переданы непосредственно индивидуальному предпринимателю, в том числе с целью внесения их последним на свои счета в банке.

Таким образом, вывод налогового органа относительно происхождения источника денежных средств, внесенных физическим лицом на свои счета в личных целях, со ссылкой на обстоятельства аффилированности (взаимозависимости) налогоплательщика и организаций, где он являлся руководителем и/или учредителем, суды верно сочли недостаточно обоснованным и не подтвержденным соответствующими доказательствами.
Итог: требования ИП обязать ФНС отменить решение удовлетворить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-3874/2022 (Кемеровская область)

#мспживи
#мспсудится

Как я вас сегодня взбодрила викториной по случаю 23 февраля, а?!

У каждой женщины есть свой «Он». Тот самый, который ...

Конечно, у Него есть имя, однако она говорит: «Он», никогда не называя его имени.

Он либо есть, либо был. Но обязательно где-то во вселенной ходит Он, с которым она ... ой, мамочки, это не передать словами, покраснеть, побледнеть, опустить глазки, многозначительно помолчать, потом пригладить волосы, непременно намотать один локон на пальчик, вздохнуть и - вспомнить в деталях разорванные простыни, бабочки в животе, чертей в глазах и слёзы при каждом расставании.

Обязательно есть подруга, которая скажет: «это же был тупик, он мужчина не твоего романа, зачем ты потратила на него целых пять лет жизни!?! У тебя хороший муж, здоровые дети, дом, машина и поездки на Комо». Хм... как будто можно что-то изменить, когда прилетели бабочки и бьют своими крылышками внутри. Деловая ... легко сказать, но трудно сделать.

Он никогда не был твоим, никогда им не будет. Он глубоко женат или ... да какая разница, он просто не твой и всё. Он не твой, но до последней капли твой. Ты можешь даже не видеть Его в своём доме, он не ставит на место тапочки, смеётся над твоими попытками уложить непослушные волосы, но об этом ты вспоминать будешь с дрожью в голосе всегда, пока память не покинет тебя, навсегда уступив место седым волосам и глубоким морщинам. Потому что бабочки. И всё.

Когда они впервые встретились, по их телам пробежал ток, а в пространстве разлетались искры. Вокруг никого ничего не понял, но чувствовались раскаты грома и удары молнии от одного присутствия этих двоих в пространстве.
Их связь не подлежит никакому разумному объяснению. Они как две яркие звёзды, два огня.
Ей кажется, что Он - ее карма, а он пьёт отношения как крепкий утренний кофе, а поставив чашку на стол, идёт по своим делам, ни разу не обернувшись.

Она рвётся к нему телом, а душу разрывает на части, нет никакой логики и будущего, это запутанная история двух прошлых жизней, в которой каждый проживает свои переживания в настоящем. Как будто они оба что-то в прошлом недочувствовали, не допережили, не додышали.
Он обманывает ее на каждом шагу, она чувствует это, но побьет горшки намного позже, когда сердце остынет, бабочки засохнут, огонь в глазах предательски потухнет.

И часто бывает так, что она парИт, а он женат. Наглухо, безнадёжно. Она тоже может быть замужем. Собственно, их статус не так важен, но любая женщина в любых отношениях ищет продолжения.
Она не может долго протянуть только на бабочках, ей нужна забота и нежность, и не только по четвергам, но у него куча других важных дел. Она - всего лишь маленькая часть его жизни, которая случается по четвергам. Она бредёт домой, опустив плечи, еле дыша, с трудом раскладывая мысли по полочкам, а на завтра уже снова ждёт новой встречи и это колесо кажется бесконечным.
Она жаждет новой встречи, зная, что этим приближает их к логической развязке.

Но однажды она не придёт в тот самый четверг или съедет с квартиры, он будет долго ее искать, новая хозяйка передаст ему письмо, в котором будет написано: «если ты читаешь это письмо, то я уже далеко, не ищи меня, не найдёшь. Спасибо за бабочек, шампанское и чертей в глазах, но мне надо больше, мне надо того, чего у тебя нет. Огонь погас, угли унесло ветром».
Откуда она знает, чего у Него нет? Это неважно. Она порвала нить, он сидит в машине, держит в руках письмо и ... чувствует ее духи на кончиках пальцев.

Сколько времени надо, чтобы сойти с ума?
Две минуты... и искра зажжется ярким пламенем желания, необузданной ласки и запредельной нежности. «Приторно!»- скажете вы. Но вы не жили, если в вашей жизни такого не было!

😊Считайте это моим поздравлением с 23 февраля

Чёрт...надо всё-таки книжку писать. И не про налоги

#мспживи