Я не припомню за всю свою предпринимательскую деятельность в области бухгалтерского учета такого количества просрочек по уплате налогов и взносов.

Предприниматели не справляются с объемом налоговых выплат.

Я не знаю, что делать в этой ситуации государству (возможно, пора вводить мораторий на уплату налогов или придумывать какие-то возвраты, если субъект МСП заплатил за год или иной период n% от дохода), но бизнесу точно нужно садиться за стол, брать лист бумаги и ручку, составлять антикризисный план и предпринимать шаги для оздоровления ситуации.

Когда налоговая нагрузка становится непосильной, стратегия «надеюсь, пронесет» приводит к блокировке счетов и банкротству.

Вот возможный пошаговый антикризисный план для предпринимателя, который поможет стабилизировать ситуацию.

Шаг 1. Полная инвентаризация и «карта рисков»
Прежде чем что-то исправлять, нужно увидеть масштаб бедствия.
Сверка с ФНС: получите детальную справку о состоянии сальдо ЕНС. Вы должны точно знать: где основной долг, а где пени и штрафы.
Ранжирование долгов: налоги с фонда оплаты труда — самые опасные, так как задержка НДФЛ может повлечь уголовную ответственность. НДС — второй по приоритетности из-за жесткого автоматизированного контроля.

Шаг 2. Переход на ручное управление денежным потоком
Если денег не хватает на всё, вводится режим жесткого казначейства.
Платежный календарь: составьте график поступлений и платежей на 4 недели вперед.
Приоритет №0: налоги и зарплата. Все остальные платежи (аренда, поставщики) переводятся в режим переговоров.
Ежедневный лимит: установите сумму, выше которой платеж не уходит без вашего особого распоряжения.

Шаг 3. Использование законных инструментов рассрочки
Мало кто пользуется этим, считая процедуру сложной, но в кризис это рабочий инструмент.
Налоговая рассрочка или отсрочка (ст. 64 НК РФ): если вы можете доказать, что единовременная уплата налога приведет к банкротству, вы имеете право просить рассрочку. Условия жесткие, мало кто подходит, но хотя бы почитать точно нужно.
Основания: угроза банкротства, сезонный характер работ или ущерб от форс-мажора.

Шаг 4. Ревизия налоговой нагрузки (легальная оптимизация)
Проверьте, не переплачиваете ли вы из-за инерции мышления.
Смена налогового режима: возможно, ваш бизнес уже не выгоден на УСНО и стоит перейти на АУСН (если позволяют лимиты), или рассмотреть патент для отдельных направлений деятельности (для ИП).
Региональные льготы: проверьте ваш ОКВЭД в региональном законе. Многие даже не знают о том, что в регионе их деятельности есть льгота.
Пересмотр договоров: иногда изменение условий договора (например, переход на агентскую схему) законно снижает налогооблагаемую базу.

Шаг 5. Работа с дебиторской задолженностью
Ваши налоги часто заморожены в неоплаченных счетах ваших клиентов.
Сбор долгов: предложите скидку 2–3% за немедленную оплату старых долгов. Эти деньги сейчас нужнее, чем потенциальная полная сумма через три месяца.
Факторинг: если у вас крупные покупатели, продайте их долг банку. Вы получите живые деньги на налоги сразу, потеряв небольшую комиссию.

Шаг 6. Сокращение издержек
Налоги — это процент от деятельности. Если налог не лезе» в экономику, значит, маржинальность бизнеса упала ниже критической отметки.
Аутсорсинг и аренда: отказ от избыточных офисов, переход на удаленку, продажа неиспользуемого оборудования.
Замена ФОТ на результат: пересмотр системы мотивации сотрудников, чтобы фиксированная часть была минимальной (но не менее установленного МРОТ), а основная зависела от реальной прибыли.

Шаг 7. Коммуникация с налоговой службой
Ответы на требования: не игнорируйте письма из ФНС. Пишите пояснения, ответы на требования и уведомления. Убедитесь, что вы не пропускаете сроки сдачи отчетности, ответов на требования, а тексты ответов на требования вы согласовываете лично.

Если после всех оптимизаций налоги всё равно не выплачиваются - бизнес-модель скорее мертва, чем жива. В этом случае шагом №8 может стать план контролируемого закрытия или реструктуризации.

#мспживи