На мой взгляд, сейчас автоматического обмена финансовой информацией между Россией и другими странами скорее нет, чем он есть

Когда я говорю, что Россия как государство ожидает от физических лиц декларирования зарубежных активов, то я исхожу из того, что есть две точки входа, как российская налоговая может узнать про эти зарубежные активы:

1) Человек сам раскроет свои активы.
2) Россия узнает про активы через международный обмен финансовой информацией.

Даже когда вы переводите деньги с российского счета на свой зарубежный счет, то сейчас это не приводит к тому, что российский банк рассказывает про ваш зарубежный счет российской налоговой. Такие случаи мне не известны.

Активы - это счета, компании, доходы за рубежом.

Иными словами, если между Россией и какой-то страной нет обмена информацией, то единственный источник из которого российская налоговая узнает про зарубежные активы - это добровольное декларирование такого актива со стороны человека. Например, если человек сам не раскроет свой счет в грузинском банке, то правовых механизмов, чтобы Россия узнала про такой счет сейчас нет. Может быть, есть неправовые способы - мне не известно.

Обмен информацией может быть разный: автоматический, по запросу и инициативный. Самый опасный вид обмена - автоматический. Опасный он в том смысле, что при нем российская налоговая получает информацию про всех россиян, у которых есть счета в той или иной стране. Чтобы случился обмен информацией по запросу нужно чтобы российская налоговая заинтересовалась именно вами, а почему такое должно случиться именно в отношении вас - не всегда очевидно. Про инициативный обмен на практике мне ничего не известно.

До 24 февраля ко мне приходили клиенты с кейсами, когда налоговая находила их зарубежные активы. Когда речь шла про счета, то я видел только Швейцарию и Германию. Когда речь шла про компании, то я видел только Латвию, Эстонию и Британские Виргинские острова. Раньше я говорил клиентам, что если у вас есть незадекларированный счет в Швейцарии или в Германии, куда приходят инвестиционные доходы, то это вопрос времени когда вас разоблачат. Аналогично я говорил про кик в Латвии и в Эстонии. В списке с автообменом около ста стран. А реальные претензии я видел только по пяти странам. Если у вас иной опыт, напишите мне на @dulkarnaev

Апдейт: подписчик рассказал про Португалию и Кипр

Возможно, российская налоговая думает, что в Швейцарии и Германии счета только у самых богатых россиян, возможно, просто ко мне не обращаются люди с претензиями по счетам в других странах. Возможно, это ошибка выжившего. Мой опыт таков.

Кстати, автоматический обмен не равно мгновенный обмен с точки зрения сроков; не равно всеобъемлющий обмен с точки зрения объема передаваемых данных; не равно корректный обмен с точки зрения формата и содержания передаваемых данных. Даже при автообмене налоговая не получает банковскую выписку по вашему счету.

В неформальном общении руководители московских налоговых инспекций мне называли ту точку, с которой начинался их интерес к незадекларированным зарубежным счетам, информацию о которых они получали через автообмен - это 5 млн рублей. Это сумма НДФЛ плюс 20 процентный штраф за неуплату налога. Если сумма потенциальных доначислений превышала эту отметку, то московской налоговой становилось интересно коммуницировать с налогоплательщиком. По ощущениям, налоговой не столько интересно заниматься штрафами за незаконные валютные операции, сколько ей интересно находить счета, на которые приходили доходы по ценным бумагам, которые не попадали в налоговые декларации по НДФЛ. Так было до 24 февраля.

Недавно в частной беседе руководитель одной налоговой инспекции признался мне, что сейчас автоматический обмен фактически прекращен. Осенью российская налоговая получили данные только из Британских Виргинских островов. Я не знаю насколько можно доверять такой информации. Это в целом соответствует моему пониманию. За последний год ко мне не обращались клиенты в ситуациях, когда налоговая находила их зарубежные счета.

#автообмен

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги