Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов

До 30 апреля 2027 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2026 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2027 года.

Вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.

▪️30 процентов для большинства доходов

Про эту ставку написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для зарплаты, которую получают некоторые люди

— Иностранцы от работы по патенту.
— Высококвалифицированные специалисты.
— Налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
— Члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
— Иностранные беженцы.

Еще такими же ставками облагаются такие доходы:

— Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
— Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.

Вот шкала прогрессии:

— До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: 22 процента.

Про эти ставки написано в абзацах 3-8, 11 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

▪️15 процентов

— Дивиденды от российских компаний.
— Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Про эту ставку написано в абзаце 2 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в абзаце 10 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

▪️5 процентов

— Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.

Про эту ставку написано в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

📚Более подробно про это есть в справочнике про налоговые правила - стр. 384.

@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги