Налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ

С середины лета мы регулярно видим примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.

К нам обращаются люди, которых налоговая вызывает для дачи пояснений. Налоговая ссылается на то, что она получила информацию о полученных доходах в Армении и в Казахстане. Преимущественно речь идет о зарплате в Казахстане и Армении.

Налоговая просит подать:

— Либо первичную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023, 2024 годы.
— Либо уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023, 2024 годы, если ранее уже подавалась налоговая декларация за эти годы.

Либо же налоговая просит доказать, что человек вообще не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023, 2024 года и все это его не касается.

Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.

В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".

Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.

Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.

▪️Вот какие это доходы:

— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.

▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.

▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:

— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.

Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.

Взаимодействие между странами проходит в рамках рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией между налоговыми органами государств – участников СНГ. Такой группой руководит ФНС России. За 2021 - 2024 годы ФНС России провела 7 семинаров по практическим вопросам реализации протокола об обмене.

В марте была новость о том, что налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.

#снг

@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги