Последние месяцы мы видим претензии российской налоговой к тем, кто пытается зачесть казахстанский аналог НДФЛ и таким образом избежать двойного налогообложения.
Вот наши посты про это:
▪️[20 июня 2025 года] Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые работают на казахстанские компании, сталкиваются с трудностями при зачете налога, уплаченного в Казахстане: российские налоговые органы не позволяют зачесть ИПН.
▪️[26 июня 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
▪️[02 июля 2025 года] Еще один пример уведомления из налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
Позиция российской налоговой:
— Доходы человека должны облагаться НДФЛ только в России.
— Казахстан не имеет права на налогообложение доходов российских сотрудников, которые работают дистанционно.
— ИПН, который удерживают казахстанские компании - они удерживает незаконно.
— Зачесть ИПН в счет уплаты НДФЛ нельзя.
Позиция налоговой основана на статье 15 налогового соглашения между Россией и Казахстаном.
Мы сейчас видим предпосылки для такого подхода и в отношении доходов россиян, которые дистанционно работают в Армении. Такие предпосылки основаны на почти идентичной формулировке, которая есть в части 1 статьи 14 налогового соглашения между Россией и Арменией.
1. С учетом положений статей 15, 16 и 18 настоящего Соглашения жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только такая работа не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется в другом Договаривающемся Государстве, полученные в связи с этим вознаграждения могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Дело в том, что согласно налоговому соглашению между Россией и Арменией, Армения не может облагать местным подоходным налогом доход налогового резидента РФ, работающего удалённо из России на армянскую компанию.
Если человек:
— Является налоговым резидентом РФ,
— Работает удалённо из России,
— Работает на армянскую компанию,
— Не приезжает в Армению,
... то
по Армения не имеет права облагать такой доход местным аналогом НДФЛ.
Это значит, что местный аналог НДФЛ, которые местные компании удерживали - они удерживали незаконно. Это значит, что налоговые резиденты РФ, которые декларировали такие доходы и делали зачет армянского налога делали это незаконно. Поэтому по мнению налоговой такие люди должны будут:
— Подать уточненные налоговые декларации по НДФЛ без учета армянского налога.
— Либо обосновать со ссылками на налоговое соглашение, почему армянские компании удерживали налог корректно.
Если вы уже получили подобные претензии из налоговой по поводу ваших доходов в Армении, напишите мне @dulkarnaev
#армения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги