▪️Многие россияне, которые живут в России большую часть года, работают на казахстанские компании. С зарплаты таких сотрудников казахстанские компании удерживают индивидуальный подоходный налог - ИПН по ставке 10 процентов.
▪️По итогам года такие россияне заполняют российскую налоговую декларацию по НДФЛ и отражают в ней доходы, полученные из-за рубежа. А еще такие люди указывают, что за рубежом с их дохода уже был удержан налог по ставке 10 процентов. Поэтому такие люди хотят доплатить только 3 процента в России.
▪️Но последние полгода мы видим, что российские налоговые органы начали требовать:
— Удалить из налоговых деклараций по НДФЛ за 2022-2024 годы суммы казахстанского индивидуального подоходного налога, либо
— Подтвердить, что работа физически осуществлялась в Казахстане.
▪️Дело в том, что при дистанционной работе из России НДФЛ должен платиться только в РФ, а Казахстан не имеет права удерживать местный аналог НДФЛ - ИПН вовсе. Так написано в налоговом соглашении между странами. Компании в Казахстане перестраховались и удержали налог тогда, когда не должны были.
1. С учетом положений статей 16 (гонорары директоров), 18 (пенсии), 19 (государственная служба) настоящей Конвенции заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве.
▪️Доказать что работа велась в Казахстане часто не представляется возможным: люди действительно работали физически в России. А в Казахстане пока не сформировалась практика возврата налога дистанционным сотрудникам.
▪️Возможен международный механизм согласования, но он сложный и затратный.
Получается, возможность зачесть казахстанский ИПН в счет уплаты российского НДФЛ зависит от того, где физически осуществлялась работа:
— Если работа ведется в России, то зачесть ИПН не получится.
— Если работа ведется в Казахстане, то зачесть ИПН получится.
Коллеги из "Технологии Доверия" пишут, что для решения этой проблемы понадобится, возможно, взаимосогласительная процедура между налоговыми органами РФ и РК, которая предусмотрена налоговым соглашением. Для инициирования этой процедуры могут потребоваться значительные усилия.
В конечном итоге, в ситуации, когда вернуть ИПН в Казахстане сложно, люди сталкиваются с ситуацией, когда один их доход облагается дважды: и в России, и в Казахстане.
Перед устройством в компанию в Казахстане имеет смысл узнать какую налоговую стратегию выбрал ваш работодатель.
Если вы столкнулись с такой ситуацией, вы можете поделиться примерами ваших документов, написав мне @dulkarnaev
#казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги