Осенью 2024 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 418 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Налоговый кодекс РФ внесены нормы про налогообложение:
— Операций по осуществлению майнинга.
— Операций по продаже криптовалюты.
Такие нормы вступили в силу с 01 января 2025 года.
Еще этим законом ограничено право применения специальных налоговых режимов, уточнен порядок признания доходов. Так, УСН и ЕСХН не вправе применять майнеры, а АУСН, НПД и ПСН не применяются в отношении осуществления как майнинга цифровой валюты, так и сделок по ее реализации (приобретению).
▪️Упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
Так написано в подпункте 23 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ:
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
▪️Автоматизированную упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации и ИП, осуществляющие
— Майнинг цифровой валюты.
— Реализацию (приобретение) цифровой валюты.
Так написано в пункте 35 части 2 статьи 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения":
Не вправе применять специальный налоговый режим организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
▪️Налог на профессиональный доход (самозанятость) не вправе применять лица, осуществляющие:
— Майнинг цифровой валюты.
— Реализацию (приобретение) цифровой валюты.
Так написано в пункте 9 части 2 статьи 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":
Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
▪️Патентную систему налогообложения нельзя применять в отношении осуществления:
— Майнинга цифровой валюты.
— Сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.
Так написано в подпункте 9 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ:
Патентная система налогообложения не применяется в отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.
▪️Не вправе переходить на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
Так написано в подпункте 5 пункта 6 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ:
Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
Вот наш пост про НДФЛ по операциям с криптовалютами.
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги