Налоговые ставки по ИПН в Казахстане для налоговых резидентов РК и для нерезидентов

Недавно я писал про то, кто признается налоговым резидентом Республики Казахстан.

Вообще в Казахстане компании платят корпоративный подоходный налог, а люди платят индивидуальный подоходный налог.

Ставка индивидуального подоходного налога зависит от:

— Вида дохода.
— Налогового статуса человека.
— Размера дохода.

Еще в Казахстане есть МРП - месячный расчетный показатель. Это специальная расчетная величина, которую государство устанавливает на каждый год. Ее используют для расчета налоговых порогов, штрафов, пособий, госпошлин и других сумм. В 2026 году 1 МРП составляет 4 325 тенге. Так написано в статье 7 Закона Республики Казахстан от 08 декабря 2025 года № 239-VIII ЗРК "О республиканском бюджете на 2026 – 2028 годы".

Для пересчета в доллары ниже используется курс 1 доллар США - 439 тенге.

▪️Ставки ИПН для налоговых резидентов РК

Про ставки индивидуального подоходного налога для физических лиц - налоговых резидентов РК написано в статье 363 Налогового кодекса РК. Эта статья находится в разделе 6 "Индивидуальный подоходный налог" Налогового кодекса РК.

Для большинства доходов:

— До 8 500 МРП в год (36 762 500 тенге, около 84 тысяч долларов) - 10 процентов.
— С части дохода, превышающей 8 500 МРП в год - 15 процентов.

Для доходов лиц, занимающихся частной практикой - 9 процентов.

Для дивидендов:

— До 230 000 МРП в год (994 750 000 тенге, около 2,27 млн долларов) - 5 процентов.
— С части дохода, превышающей 230 000 МРП в год - 15 процентов.

Для доходов индивидуальных предпринимателей, крестьянских и фермерских хозяйств, применяющих общий порядок налогообложения:

— До 230 000 МРП в год (994 750 000 тенге, около 2,27 млн долларов) - 10 процентов.
— С части дохода, превышающей 230 000 МРП в год - 15 процентов.

▪️Ставки ИПН для нерезидентов

Про ставки индивидуального подоходного налога для физических лиц - нерезидентов написано в статье 682 Налогового кодекса РК. Эта статья находится в разделе 15 "Налогообложение нерезидентов" Налогового кодекса РК.

20 процентов

— Для большинства доходов нерезидентов из источников в Казахстане.
— Для доходов лиц, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением.

15 процентов

— Для страховых премий по договорам страхования рисков.
— Для доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений и роялти.

10 процентов

— Для выигрышей в азартных играх и пари.
— Для вознаграждений по кредитам, займам и долговым ценным бумагам.

5 процентов

— Для страховых премий по договорам перестрахования.
— Для доходов от оказания услуг по международной перевозке.

Для дивидендов, выплачиваемых нерезиденту, который прямо или косвенно владеет не менее чем 25 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды:

— До 230 000 МРП в год (994 750 000 тенге, около 2,27 млн долларов) - 5 процентов.
— С части дохода, превышающей 230 000 МРП в год - 15 процентов.

Для доходов иностранцев, направленных на работу в Казахстан иностранной компанией:

— До 8 500 МРП в год (36 762 500 тенге, около 84 тысяч долларов) - 10 процентов.
— С части дохода, превышающей 8 500 МРП в год - 15 процентов.

#казахстан

@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги