Маркировка и налог на рекламу: главные новости (ЕРИР)

📌 Инструкции и шаблоны по маркировке интернет-рекламы

Собрали подборку базовых материалов — читайте, сохраняйте и делитесь с коллегами:

1️⃣ Как маркировать рекламу, если вы блогер или автор — полная пошаговая инструкция
2️⃣ Памятка по размещению идентификатора (токена) при маркировке интернет-рекламы
3️⃣ Как промаркировать рекламу в Telegram и отчитаться о ней: инструкция
4️⃣ Как маркировать рекламу по закону, если вы агентство: схема и пошаговая инструкция
5️⃣ Стоимость услуг ОРД — обзор тарифов
6️⃣ Гайд по маркировке рекламы у блогеров
7️⃣ Договор о маркировке интернет-рекламы: образец и рекомендации

🔥 — спасибо, полезно!

⚡️ На Госуслуги начали приходить квитанции на оплату сбора 3% за Q4 2025 года

Чтобы проверить начисленную сумму:

1. Зайдите в кабинет ЕРИР через учетную запись ЕСИА по ссылке.
2. Откройте раздел «Мои отчисления».
3. Ознакомьтесь с суммой и детализацией, с какой базы начислен сбор.

Рекомендация: не оплачивайте квитанции, пока не проверите, что всё начислено корректно. Если обнаружите ошибки, вносите исправления через ОРД.

Напоминаем, что проверить и при необходимости скорректировать суммы нужно до 25 февраля. А крайний срок оплаты сбора — 5 марта.

📌 Налоговая безопасность в 2026 году: что нужно знать

✔️ Важные изменения, которые уже вступили в силу:

1. Повышение ставки НДС с 20 до 22%;
2. Снижение порога доходов для начала уплаты НДС бизнесом на упрощенной системе налогообложения — с 60 млн рублей до 20 млн рублей;
3. Отмена льгот по страховым взносам;
4. Ограничение региональных льгот по упрощенной системе налогообложения.

✔️ Причины, по которым налоговая начинает проверку чаще всего:

1. Сделки с сомнительными контрагентами — сделка, при которой услуга есть на бумаге, но результатов работы нет; нет доказательств, что она была на самом деле.

2. Дробление бизнеса — схема, при которой один бизнес искусственно разделяют на несколько формально независимых компаний.

Видимые признаки дробления: единый бренд и сайт, пересечение финансовых потоков, общие кадры и администрирование, сдача отчетности с одного IP и др.

3. Серые зарплаты — неофициальная часть заработка, которую работодатель выплачивает без отражения в официальных документах и без уплаты налогов.

Признаки, по которым можно выявить: регулярные переводы одинаковых сумм на карты в определенные даты, большой объем переводов на ограниченный круг физлиц, свидетельские показания сотрудников, контрагентов, клиентов и др.

4. Сделки с взаимозависимыми лицами — сделки с дружественными/аффилированными структурами (родственники, друзья, бывшие сотрудники и т.д.). Такие сделки не запрещены, но важно, чтобы цены были рыночными, не было фиктивных сделок и других подозрительных действий.

5. Фиктивная миграция — схема, при которой бизнес регистрируется в льготном регионе для получения необоснованной налоговой выгоды, но не ведет там деятельность.

✔️ Как можно проверить себя:

Воспользуйтесь сервисом «Как меня видит налоговая», который оценивает бизнес по формальным критериям и отражает проблемные зоны.

➡️ Еще больше нюансов о налоговой проверке и рекомендации по ее прохождению — в этом видео.

Запрет на использование иностранных слов в рекламе с 1 марта 2026: вебинар с юристом 🔥

24 февраля на бесплатном вебинаре обсудим, как подготовиться к новым правилам, разберемся во всех нюансах и ответим на ваши вопросы.

В программе:

✔️ Какие нормы приняты, какие слова и формулировки допустимы, а какие могут привести к штрафам
✔️ При каких условиях можно будет использовать иностранные слова
✔️ Что делать с заимствованными словами и аббревиатурами, давно употребляемыми в индустрии

Спикер: Анна Бессмертная, основатель юридической компании IT's Legal.
Ведущий: Никита Кравченко, эксперт eLama.

Регистрируйтесь по ссылке.

❗ Напоминаем, что 15 февраля в личных кабинетах Единого реестра интернет-рекламы появится итоговая сумма сбора 3% за четвертый квартал 2025 года.

Базой для расчета является квартальный доход, полученный плательщиком за (а) распространение или (b) посредничество в распространении интернет-рекламы, а именно:
a. 3% от стоимости услуг — для договоров оказания услуг
b. 3% от размера вознаграждения — для агентских договоров

Важно: сбор рассчитывается от суммы, указанной в разаллокации — то есть детализации суммы акта по изначальным договорам и креативам. Если не передать разаллокацию, то сбор будет рассчитан от всей суммы акта.

Сроки:

1. До 25 февраля необходимо предоставить уточненные сведения в РКН в целях оспаривания суммы сбора.
2. В течение 5 календарных дней со дня предоставления уточненных сведений Роскомнадзор проводит повторный расчет и направляет плательщику уточненные данные.
3. С 26 февраля редактирование актов за Q4 в ОРД будет заблокировано.
4. До 5 марта необходимо произвести оплату на сайте Госуслуг или по квитанции через банк.

Полезные материалы про сбор 3%:

— FAQ по сбору 3% за доход от рекламы — отвечают эксперты eLama
— Справочные материалы по расчету сбора 3%
— Рекомендации по исполнению обязанности уплаты рекламного сбора
— Вебинар про сбор 3%: разбор с руководителем продукта ЕРИР

Стратегия роста агентства на 2026 год: о налогах, клиентах и бюджетах 🤝

12 февраля в 13:00 МСК пройдет бесплатная онлайн-конференция, на которой обсудим, как digital-агентствам укрепить позиции на рынке в период нестабильности.

10 экспертов поделятся практическими советами и расскажут:

— О самых важных переменах на рынке digital-агентств
— Как быстро адаптироваться к налоговой реформе и другим изменениям
— Как прокачать личный бренд и репутацию агентства для увеличения доходов
— Где агентствам теперь находить крупных клиентов и как распределять бюджет на маркетинг

➡️ Изучайте программу и регистрируйтесь по ссылке.

Спасибо всем, кто принял участие в нашем блиц-опросе!
Пришло время поделиться правильными ответами.

➡️ Вопрос 1: За какое время до публикации рекламного креатива нужно получать на него токен?

Ответ: Закон не устанавливает конкретных сроков получения токена до публикации рекламного креатива.

Присвоение токена происходит в режиме онлайн, так что это можно сделать в любой момент до публикации — хоть за секунду. Но эти данные потребуется внести в креатив, поэтому лучше получать токен заранее.

Исключение составляют форматы, которых до публикации не существует (например, онлайн-трансляции) — на них токены можно получать после публикации.

➡️ Вопрос 2: Нужно ли получать новый токен, если вы хотите внести изменения в уже опубликованный креатив?

Ответ: Если креатив изменился, нужно оценить, насколько существенны внесенные правки:

✔️ Если изменения незначительны и не меняют суть рекламного сообщения — можно использовать прежний токен;
✔️ Если креатив изменился существенно — например, поменялся текст, визуальные элементы, ключевые сообщения или добавились новые рекламные элементы, — нужно зарегистрировать новый токен.

При изменении креатива до публикации можно просто отредактировать в ОРД загруженный ранее креатив, токен останется тем же.

➡️ Вопрос 3: Что делать, если вы получили токен для рекламного креатива, который в итоге не был опубликован?

Ответ: Ничего делать не нужно. Если креатив не был показан, отчитываться по нему не требуется.

Для удобства вы можете добавить в название креатива слово «ошибочный» или «брак», либо удалить его из ОРД (если такой функционал предусмотрен).

❤️ — если справились с опросом на отлично

Вопрос 3: Что делать, если вы получили токен для рекламного креатива, который в итоге не был опубликован?

❤️ — ничего делать не нужно: если креатив не был показан, отчитываться по нему не требуется
👀 — обязательно удалить информацию из ОРД или все равно отчитаться по этому токену
🤝 — не знаю, жду правильный ответ

Вопрос 2: Нужно ли получать новый токен, если вы хотите внести изменения в уже опубликованный креатив?

🔥 — да, обязательно потребуется новый токен
👍 — нет, можно продолжать размещать креатив с прежним токеном
⚡️ — если изменения незначительные, можно использовать прежний токен, а если правки существенные — нужен новый токен
🤔 — есть сомнения, расскажите

Начинаем блиц-опрос!
В шпаргалки не подглядывать, у отличников не списывать 😎

Мы подготовили для вас несколько вопросов, которые часто встречаются в нашем чате. Тема сегодняшнего опроса — «Токены и всё, что с ними связано».

Голосуйте реакциями, как бы вы ответили на эти вопросы. А позже мы поделимся правильными ответами!

Вопрос 1: За какое время до публикации рекламного креатива нужно получать на него токен?

❤️ — не позднее чем за сутки до публикации материала
✍️ — минимум за час до публикации
👀 — закон не устанавливает конкретных сроков получения токена, поэтому в любой момент до публикации креатива

📌 Кто и в каких случаях должен уплачивать сбор 3%: разбираем основные вопросы

1️⃣ Кто является плательщиком сбора?

Все участники распространения интернет-рекламы для российского потребителя: рекламораспространители, рекламные системы, посредники и агентства, рекламодатели (за иностранные лица).

Разбор пяти договорных схем с указанием, кто и сколько должен платить, доступен по ссылке.

2️⃣ Нужно ли уплачивать сбор при размещении рекламы по бартеру?

При распространении рекламы по бартеру необходимо выделить стоимость получаемого товара и оказываемой услуги, даже если фактических взаиморасчетов не происходит, а обязательства сторон прекращаются взаимозачетом.

В таком случае стороны обязаны также оформлять акты об оказанных услугах, обеспечивать маркировку рекламы, передавать информацию о стоимости услуг в ЕРИР, а со стоимости этих услуг уплачивать сбор 3%.

3️⃣ Нужно ли уплачивать сбор за саморекламу?

Нет. Допустим, компания рекламирует себя на собственных ресурсах и маркирует эти размещения как саморекламу. В этом случае компания ни с кем не заключает договор, никто не получает доход — такой кейс не попадает в базу для исчисления сбора.

4️⃣ Если кабинеты пополняет клиент, а агентство только настраивает для него рекламу, должно ли оно платить сбор?

Настройка и ведение рекламы под требования закона не подпадают — только распространение. Если вы как агентство или фрилансер настраиваете и ведете для клиента рекламу, а он сам платит за нее напрямую рекламной системе, площадке или блогеру, вам не нужно платить сбор.

5️⃣ Нужно ли самозанятым платить сбор?

Сбор нужно платить всем участникам цепочки размещения рекламы — будь то ООО, АО, ИП, самозанятое физлицо и так далее. Статус, то есть форма предпринимательской деятельности, здесь роли не играет.

6️⃣ Как рассчитывается размер сбора за рекламу?

Базой для расчета является квартальный доход, полученный плательщиком за (а) распространение или (b) посредничество в распространении интернет-рекламы в России, а именно:
a. 3% от стоимости услуг — для договоров оказания услуг
b. 3% от размера вознаграждения — для агентских договоров

Важно: сбор рассчитывается от суммы, указанной в разаллокации — то есть детализации суммы акта по изначальным договорам и креативам.

Пример: акт на 100 000 ₽, и 80 000 ₽ из них — стоимость услуг по распространению рекламы, а 20 000 ₽ — стоимость услуг по производству креативов или консультации. В разаллокации нужно указать 80 000 ₽, и именно с них будет рассчитан сбор.

При отсутствии предоставления детализированных данных расчет сбора 3% будет производиться от полной суммы, указанной в акте.

📌 Запись вебинара про налоги 2026

— Какие изменения уже нужно учитывать в своей работе, и какие нововведения еще планируются?
— Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2026 году?
— Как подготовиться к налоговой проверке и что сделать, чтобы снизить вероятность доначислений?

Эти и другие вопросы обсудили 22 января на вебинаре с налоговым экспертом. Презентация спикера и запись — по ссылке.

Смотрите, сохраняйте, делитесь с коллегами! 👍

Напоминаем, что пора сдавать отчетность

Согласно Постановлению Правительства РФ от 28 мая 2022 г. № 974 информация о рекламе предоставляется оператору рекламных данных в течение 30 календарных дней после окончания календарного месяца, в котором было осуществлено распространение рекламы.

Это значит, что отчет за декабрь необходимо сдать до 30 января включительно ✅

📌 Справочные материалы по расчету сбора 3%

Роскомнадзор опубликовал подробную методичку с ответами на ключевые вопросы по сбору 3%. В ней разбираются:

— Нормативные требования и особенности расчета размера отчислений
— Нюансы работы с иностранными контрагентами
— Правила работы в личном кабинете ЕРИР
— Важное про акты сдачи-приемки услуг и
иные отчетные документы
— Исключения по уплате отчислений

➡️ Ознакомиться с документом можно по ссылке.

Благодарим нашу подписчицу Юлию, которая поделилась ссылкой на материалы в чате.

⚡️ Изменение условий использования ОРД VK

В ОРД VK появилось уведомление о том, что пересмотр условий (в том числе изменение тарифа) будет не ранее 1 марта 2026 года.

Напомним, что изначально введение тарифов планировалось с 2 февраля 2026 года.

🔔 Вебинар стартует через час

Регистрируйтесь по ссылке (если ещё не). Запись и полезные материалы пришлем на почту всем зарегистрировавшимся.

Ставьте:
❤️ — если планируете смотреть вебинар в прямом эфире
👀 — если будете смотреть в записи
🔥 — если наши вебинары такие полезные, что вы смотрите их и в онлайне, и в записи

Как обеспечить налоговую безопасность и оптимизировать нагрузку бизнеса в 2026 году, обсудим завтра в 13:00 на бесплатном вебинаре 🔥

Налоговый эксперт Алексей Мошкин и эксперт eLama Никита Кравченко объяснят, какие изменения уже вступили в силу, как digital-агентству провести предаудит налоговых рисков и снизить вероятность доначислений.

➡️ Регистрируйтесь по ссылке и приходите задавать вопросы эксперту в прямом эфире.

📌 Отвечаем на популярные вопросы о маркировке рекламы у блогеров

1️⃣ Кто должен отчитываться за рекламное размещение?

Ответ: Блогер, который публикует рекламу у себя, выступает в роли рекламораспространителя и должен самостоятельно подавать в ОРД отчетность обо всех рекламных размещениях. По договору это может делать за него агентство, рекламодатель или биржа.

О том, кто будет регистрировать креатив и размещать токен, инфлюенсер и рекламодатель должны договориться заранее — и закрепить договоренность в договоре или допсоглашении.

Важно: делегировать можно только техническую помощь, юридическая ответственность за корректность и полноту подачи остается на блогере.

2️⃣ Как отчитываться о рекламе у блогера-физлица, который работает без договора?

Ответ: Зарегистрировать креатив и отчитаться по нему без привязки к изначальному договору в ОРД невозможно. По гражданскому кодексу договор с физлицом можно заключить даже в устной форме. Однако рекомендуем составлять письменный договор или счет-оферту, в которых также будут прописаны обязанности сторон в части маркировки и отчетности.

3️⃣ Если рекламный материал размещается на разных площадках без изменений, можно ли использовать один и тот же токен?

Ответ: Креатив регистрируется на изначальный договор. Следовательно, если размещение предполагается на разных площадках одного блогера без изменений, токен может быть один.

Для размещения того же материала у другого блогера нужно получить новый токен. Но если креатив зарегистрирован на изначальный договор между рекламодателем и посредником/агентством, тогда его можно размещать у разных блогеров с одним токеном.

4️⃣ Если клиент оплатил рекламу переводом на личную карту блогера, можно ли в таком случае маркировать рекламу и отчитываться о ней в ЕРИР?

Ответ: Да, можно. Загрузите креатив, информацию о договоре, сведения об акте выполненных работ и статистику показов.

➡️ Подборка материалов:
— Пошаговая инструкция по маркировке рекламы у блогеров
— Как составить договор с блогером на рекламу и ничего не упустить: образец и рекомендации
— Бесплатный курс «Инфлюенс-маркетинг 2026: современный подход к работе с блогерами»

❤️ — спасибо, полезно!

⚡️ 7,8 млрд рублей — сумма сбора 3% за второй и третий кварталы 2025 года

Источник

⚡️ Новый оператор рекламных данных

В реестре операторов рекламных данных зарегистрирован новый ОРД — ООО «РВБ Платформа» от Wildberries.

Информации о тарифах и условиях использования ОРД пока нет.

Напомним, что до этого было семь операторов рекламных данных — ознакомиться с их стоимостью можно по ссылке. ОРД от Wildberries стал восьмым.