Страховые взносы на обязательное страхование работников. Часть 1: что облагается и сколько платить

Продолжаю налоговый ликбез. Сегодня расскажу о нелюбимом квазиналоге работодателей. Это обязательные платежи юридических и физических лиц на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование. В отличие от налогов, обязательность этих взносов компенсируется пользой. Правда, не для самого плательщика, а для его сотрудников, которые получают бесплатную медицину, оплачиваемые больничные и государственную пенсию. В каком объеме получают — комментировать не буду, вы сами все знаете. Лучше расскажу откуда берутся деньги на это.

Что облагается обязательными страховыми взносами

Объект обложения страховыми взносами — это выплаты и иные вознаграждения работодателем в пользу физических лиц (ст. 420 НК РФ). База обложения — сумма таких выплат и вознаграждений (ст. 421 НК РФ). Подчеркну: доход выплачивается работнику, а страховые взносы платит работодатель. Это его расходы. Именно из-за них многие работодатели грешат зарплатой «в конвертах».

Тарифы обязательных страховых взносов для работодателей

Тарифы страховых взносов зависят от размера облагаемой базы. Чем больше база — тем ниже тарифы. Такая шкала тарифов называется регрессивной. Ежегодно Правительство РФ утверждает единую предельную базу страховых взносов — сумму, при достижении которой тарифы снижаются. В 2025 году предельная база составляет 2 759 000 рублей. По достижении этой величины доходов работника с начала года страховые взносы как будто не взимаются (пункт 5.1 статьи 421 НК РФ). Но здесь же сделана оговорка: «…если иное не установлено настоящей главой». Конечно, это сделано неспроста: статья 425 НК РФ определяет тарифы страховых взносов: до достижения единой предельной базы — 30%, после — 15,1%.

Тарифы обязательных страховых взносов для ИП «за себя»

Для ИП, если он не числится в штате, действуют свои тарифы (ст. 430 НК РФ). Это фиксированные платежи, которые ежегодно индексируются. Они относятся только к самому ИП — для сотрудников он применяет тарифы, о которых я рассказал выше.

В 2026 году за обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование ИП платит 57 390 рублей до достижения дохода 300 000 рублей. Дальше тариф составляет 1% с дохода. Общая сумма взносов за год не может превышать 321 818 рублей.

А вот на социальное страхование ИП может ничего не перечислять. Правда, и оплачиваемого больничного или декретного отпуска ему не светит. Чтобы их получать, нужно добровольно платить взносы в Социальный фонд России (СФР).

Во второй части приведу пример расчета страховых взносов и расскажу как платить и отчитываться по ним.

#налоги

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!