Налоговая база и налоговая ставка. Часть 1: ОСНО

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятиями налоговой базы и налоговой ставки. Эти категории определяет ст. 53 НК РФ. Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Проще говоря, налоговая база — то, в чем измеряют объект налогообложения, чтобы потом умножить его на налоговую ставку и получить сумму налога.

Налоговые ставки бывают трех видов:

1️⃣ Специфические. Выражаются в рублях на единицу налоговой базы. Например, 36 рублей за 1 литр вина.

2️⃣ Адвалорные. Выражаются в процентах с единицы налоговой базы. Например, 25% от прибыли.

3️⃣ Комбинированные. Сочетают специфическую и адвалорную части. Например, 2816 рублей за 1000 сигарет + 16% их расчетной стоимости.

Налоговые базы и ставки для федеральных налогов

👉 Налог на добавленную стоимость (НДС). База — стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставки: 0%, 10% и 22% в зависимости от того, какие товары и кому реализуются (ст. 164 НК РФ)

👉 Акцизы. База — объем или стоимость реализованных подакцизных товаров (ст. 187 НК РФ). Ставки зависят от конкретного товара (ст. 193 НК РФ)

👉 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). База - денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ). Ставки: 5%, 9%, 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, 30%, 35% в зависимости от величины и вида доходов (ст. 224 НК РФ)

👉 Налог на прибыль организаций. База — денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ). Ставки: 0%, 9%, 15%, 20%, 25%, 30% в зависимости от того, какие доходы привели к образованию прибыли и какая организация их получала (ст. 284 НК РФ)

👉 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. База — одно добытое сухопутное животное или тонна водных биологических ресурсов. Ставка зависит от вида добычи (ст. 333.3 НК РФ)

👉 Водный налог. База — объем забранной воды, площадь акватории, количество произведенной электроэнергии или произведение объема сплавляемой древесины на расстояние сплава в зависимости от вида использования водных ресурсов (ст. 333.10 НК РФ). Ставка тоже зависит от вида использования водных ресурсов (ст. 333.12 НК РФ)

👉 Государственная пошлина. Налоговая база НК РФ не установлена, но фактически это услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска. Ставки зависят от конкретного действия (гл. 25.3 НК РФ)

👉 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. База — денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр (ст. 333.50 НК РФ). Ставка: 50% (ст. 333.54 НК РФ)

👉 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). База — стоимость или количество полезных ископаемых, добытых из недр и извлеченных из отходов добывающего производства в зависимости от вида ископаемого (ст. 338 НК РФ). Ставки тоже зависят от вида ископаемого (ст. 342 НК РФ)

О налоговых базах и налоговых ставках для спецрежимов напишу отдельный пост — сюда уже не поместится.

Вот не люблю налоги, а чего-то разошелся в последнее время. Остановите меня 😱

#налоги

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!